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2025年《财务报销审核规范》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.报销单据的金额必须与发票金额一致，以下哪种情况可以例外？（）

A.发票金额有误，经供应商书面确认更正

B.因汇率变动导致金额差异

C.购买商品时包含税费，实际报销时需要分离税费

D.供应商提供了折扣，但未在发票上体现

答案：A

解析：报销单据的金额应与发票金额一致是基本的财务规定。发票金额有误，经供应商书面确认更正的情况属于合理例外，可以作为例外情况处理。因汇率变动、税费分离或供应商折扣未体现发票的情况，均需要确保最终报销金额的准确性，不能随意例外。

2.员工因公出差，住宿费报销时需要提供哪些证明材料？（）

A.住宿发票和出差审批单

B.住宿发票和酒店预订单

C.住宿发票和行程安排表

D.住宿发票和同事的证明

答案：A

解析：住宿费报销必须提供住宿发票和出差审批单作为证明材料。住宿发票是实际发生的费用凭证，出差审批单是出差任务的合法依据。酒店预订单、行程安排表和同事证明均不能单独作为报销依据。

3.报销标准中规定的工作餐标准是100元/天，员工实际花费120元，以下哪种处理方式是正确的？（）

A.按实际花费120元报销

B.按标准100元报销，超出部分自行承担

C.只能按标准80元报销

D.需经部门负责人批准后方可报销

答案：B

解析：报销标准是公司制定的费用控制依据。当实际花费超过标准时，超出部分应由员工自行承担。按标准100元报销，超出部分自行承担是符合规定的处理方式。

4.报销单据中，发票的报销联和记账联分别交给谁？（）

A.部门负责人和财务部门

B.财务部门和会计

C.员工和财务部门

D.部门负责人和会计

答案：B

解析：发票的报销联由员工提交给财务部门进行报销审核，记账联由财务部门留存作为记账依据。这种分工确保了报销流程的规范性和财务记录的完整性。

5.员工报销时发现发票遗失，应该如何处理？（）

A.使用复印件报销

B.请同事提供证明后报销

C.向供应商申请补开发票

D.按实际花费估算金额报销

答案：C

解析：发票遗失后，正确的处理方式是向供应商申请补开发票。复印件、同事证明或估算金额均不能作为合法的报销依据，只有补开发票才能满足报销要求。

6.报销单据中，以下哪项内容不需要填写？（）

A.报销人姓名

B.部门名称

C.发票金额（大写和小写）

D.费用明细的每一项支出

答案：C

解析：报销单据中需要填写的内容包括报销人姓名、部门名称、费用明细的每一项支出等。发票金额应同时填写大写和小写，这是必须填写的内容。选项C的描述有误，实际需要填写。

7.超过三个月的发票是否可以报销？（）

A.可以，但需要部门负责人特别批准

B.不可以，超过三个月的发票无法报销

C.可以，只要金额在报销标准范围内

D.可以，但需要提供特殊情况说明

答案：B

解析：根据财务制度规定，超过三个月的发票通常无法报销。发票的时效性是报销审核的重要依据，超过规定时间段的发票需要特殊审批才能报销。

8.报销单据中，以下哪项费用通常不予报销？（）

A.因公出差的交通费

B.员工个人的手机费

C.工作需要的办公用品费

D.部门会议的资料印刷费

答案：B

解析：因公出差的交通费、工作需要的办公用品费和部门会议的资料印刷费都属于合理的工作费用，可以按规定报销。员工个人的手机费通常不属于公务费用，不予报销。

9.报销单据提交后，财务部门审核的时间一般是多久？（）

A.当天

B.1-2个工作日

C.3个工作日以上

D.无固定时间

答案：B

解析：报销单据提交后，财务部门通常会在1-2个工作日内完成审核。这个时间保证了审核的及时性，同时也有足够的时间进行复核。

10.报销标准中规定的外事接待费标准是200元/次，实际花费250元，以下哪种处理方式是正确的？（）

A.按实际花费250元报销

B.按标准200元报销，超出部分自行承担

C.只能按标准150元报销

D.需经公司领导特别批准后方可报销

答案：B

解析：外事接待费报销标准是200元/次，当实际花费超过标准时，超出部分应由员工自行承担。按标准200元报销，超出部分自行承担是符合规定的处理方式。

11.员工因公出差的市内交通费，以下哪种支付方式不符合报销规定？（）

A.使用公务加油卡支付

B.提供出租车发票进行报销

C.使用个人银行卡支付后报销

D.提供公交车票进行报销

答案：C

解析：员工因公出差的市内交通费报销，应提供合规的发票，如出租车发票、公交车票或公务加油卡记录。使用个人银行卡支付后报销，缺乏公司层面的费用控制和凭证支持，不符合报销