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2025年《财务税务申报》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在申报所得税时，下列哪项不属于收入总额的构成部分？（）

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.转让财产的收入

D.企业内部往来款项的收入

答案：D

解析：收入总额是指企业从事生产经营活动以及其他活动所取得的各项收入总额。包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入等，但不包括企业内部往来款项的收入。企业内部往来款项的收入不属于对外经营收入，不会计入收入总额。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.办公费用

C.资产折旧费用

D.职工个人消费支出

答案：D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括职工工资薪金、办公费用、资产折旧费用等，均可以在税前扣除。但职工个人消费支出属于与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。

3.企业在申报增值税时，下列哪项不需要进行进项税额转出？（）

A.货物发生非正常损失

B.货物用于集体福利

C.货物用于简易计税项目

D.货物用于免税项目

答案：C

解析：进项税额转出是指企业已抵扣的进项税额，由于货物发生非正常损失、用于集体福利或用于免税项目等原因，不能从销项税额中抵扣时，需要将其从进项税额中转出。但货物用于简易计税项目，其进项税额本身就不允许抵扣，不存在转出的问题。

4.企业在申报个人所得税时，下列哪项属于专项附加扣除项目？（）

A.职工教育经费

B.职工住房补贴

C.子女教育支出

D.职工交通补贴

答案：C

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等。职工教育经费、职工住房补贴、职工交通补贴属于企业福利费范畴，不属于个人所得税的专项附加扣除项目。

5.企业在申报企业所得税时，下列哪项资产不得计提折旧？（）

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.以经营租赁方式租入的资产

答案：D

解析：企业应当对房屋建筑物、机器设备、运输工具等固定资产计提折旧。但以经营租赁方式租入的资产，其所有权不属于企业，企业不能计提折旧，而是应当将租赁费用计入相关成本费用。

6.企业在申报增值税时，下列哪项业务可以适用简易计税方法？（）

A.商业零售业务

B.生产企业销售货物业务

C.建筑工程施工业务

D.金融保险业务

答案：A

解析：简易计税方法适用于小规模纳税人或符合条件的一般纳税人。根据规定，商业零售业务可以适用简易计税方法。生产企业销售货物业务、建筑工程施工业务、金融保险业务通常适用一般计税方法。

7.企业在申报个人所得税时，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

答案：D

解析：个人所得税的所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、服务、演出等劳务活动取得的收入。

8.企业在申报企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？（）

A.广告费支出

B.业务招待费支出

C.职工福利费支出

D.资本性支出

答案：D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括广告费支出、业务招待费支出、职工福利费支出等，均可以在税前扣除。但资本性支出是指为获取固定资产、无形资产等长期资产而发生的支出，应当计入相关资产成本，分期摊销，不得一次性在税前扣除。

9.企业在申报增值税时，下列哪项货物适用零税率政策？（）

A.出口货物

B.内销货物

C.混合销售货物

D.视同销售货物

答案：A

解析：增值税的零税率政策适用于出口货物和服务。内销货物、混合销售货物、视同销售货物通常适用13%或9%的税率。

10.企业在申报个人所得税时，下列哪项支出不属于专项附加扣除项目？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.职工食堂支出

答案：D

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等。职工食堂支出属于企业运营成本，不属于个人所得税的专项附加扣除项目。

11.企业在申报企业所得税时，下列哪项资产应当计提折旧？（）

A.以融资租赁方式租入的资产

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

C.以经营租赁方式租入的资产

D.破产清算的资产

答案：A

解析：企业应当对固定资产计提折旧。以融资租赁方式租入的资产，虽然所有权不属于企业，