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税法2考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.政府颁发的奖金

答案：D

2.增值税的征税对象是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.以上都是

答案：D

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.我国个人所得税采用的征收方式是（）。

A.分类征收

B.综合征收

C.分类与综合相结合

D.单一征收

答案：C

5.根据我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

6.我国增值税的一般纳税人适用的税率是（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

7.我国个人所得税中的综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.以上都是

答案：D

8.企业所得税的应纳税所得额是指（）。

A.企业的收入总额

B.企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业的净利润

D.企业的毛利润

答案：B

9.我国个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：A

10.我国增值税的起征点为（）。

A.3000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.根据我国税法规定，下列哪些项目属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.提供无形资产或者不动产租赁服务

答案：ABCD

2.我国个人所得税中的综合所得包括以下哪些项目？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

3.根据我国税法规定，下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.财政拨款

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

4.我国增值税的一般纳税人适用的税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：ABC

5.我国个人所得税中的专项附加扣除包括以下哪些项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息或者住房租金

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.我国个人所得税的起征点为5000元。（）

答案：√

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的净利润。（）

答案：×

3.我国增值税的一般纳税人适用的税率为17%。（）

答案：×

4.我国个人所得税中的综合所得不包括个体工商户的生产、经营所得。（）

答案：×

5.我国增值税的起征点为10000元。（）

答案：×

四、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含广告费100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。

答案：

应纳税所得额=销售收入-成本费用-广告费=1000-800-100=100万元

应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元

2.某员工2023年1月工资收入为8000元，专项扣除（包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等）为1500元，专项附加扣除（包括子女教育、继续教育等）为1000元，计算该员工2023年1月应缴纳的个人所得税。

答案：

应纳税所得额=工资收入-专项扣除-专项附加扣除=8000-1500-1000=5500元

应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=5500×3%-0=165元

五、简答题（每题10分，共20分）

1.简述我国增值税的征税范围。

答案：

我国增值税的征税范围包括：

1.销售货物；

2.提供加工、修理修配劳务；

3.提供有形动产租赁服务；

4.提供无形资产或者不动产租赁服务；

5.进口货物。

2.简述我国个人所得税中的综合所得包括哪些项目。

答案：

我国个人所得税中的综合所得包括以下项目：

1.工资、薪