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2013年会计职称考试中级会计实务精选

模拟(六)

2013年会计职称中级会计实务考试基础巩固阶段，松鼠哥特为

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一、单项选择题

1.甲企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。企

业销售产品每件100元，若客户购买100件(含100件)以上可得到每

件10元的商业折扣。某客户2009年3月10日购买该企业产品150

件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时考

虑增值税)。甲企业于3月26日收到该笔款项时，则甲企业在销售时

确认的收入为(B)元。

A.15000

B.13500

C.10000

D.13365

2.下列各项中，不应计入管理费用的是(C)。

A.发生的排污费

1

B.发生的矿产资源补偿费

C.管理部门固定资产报废净损失

D.发生的业务招待费

3.对于暂停资本化期间内专门借款闲置资金取得的短期投资收

益，企业应做的会计处理是(C)。

A.冲减工程成本

B.计入工程成本

C.计入当期损益

D.计入资本公积

4.甲股份有限公司于2007年7月1日为新建生产车间而向建设

银行借入专门借款1000万元年利率为6%，款项已存入银行。该工程

已于本年初开工，至借款时已向建筑承包商支付工程款400万元。

2007年12月1日，甲公司又向建筑承包商支付工程进度款500万元。

至年末该项借款存入银行所获得的利息收入为16万元。甲公司2007

年就上述借款应予以资本化的利息为(A)

A.14

B.30

C.16

D.0

2

5.甲公司为非上市公司，从2008年起所得税税率由33%改为

25%，采用资产负债表债务法核算所得税，税法规定计提的资产减值

准备不得税前扣除。2007年10月以500万元购入乙上市公司的股票，

作为短期投资，期末按成本法计价，2008年5月乙公司分配2007年

度的现金股利，甲公司收到现金股利5万元，甲公司从2008年1月

1日起，按照新准则的规定，将其划分为交易性金融资产，期末按照

公允价值计量，2007年末该股票公允价值为400万元，该会计政策

变更对甲公司2008年的期初留存收益影响为(B)万元。

A.-100

B.-75

C.-67

D.-63.65

6.甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所

得税。从2009年开始适用的所得税税率为33%。甲公司2007年开始

计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000元，计

税基础为8000元;2008年12月31日账面价值为3600元，计税基础

为6000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获

得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年末应确

认的递延所得税资产余额为(B)元。

3

A.660

B.792(借方)

C.792(贷方)

D.132(贷方)

7.甲股份有限公司2008年实现净利润500万元。该公司2008年

发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是(A)。

A.发现2007年少计财务费用300万元

B.为2007年售出的设备提供售后服务发生支出50万元

C.发现2007年少提折旧费用0.10万元

D.因客户资信状况明显改善，将应收账款坏账准备计提比例由

20%改为5%

8.在资产负债表日后调整事项的处理中，不能调整的会计报表是

(D)。

A.资产负债表