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2025年《财务报销管理》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财务报销管理中，员工因公出差的差旅费报销应提供的必要凭证是（）

A.出差申请表

B.货币支付凭证

C.餐饮消费发票

D.车辆租赁合同

答案：A

解析：出差申请表是员工申请差旅费用的基础凭证，用于证明出差事由、时间和预算审批。货币支付凭证、餐饮消费发票和车辆租赁合同属于具体费用支出的证明，但必须基于出差申请表才能完成报销流程。

2.财务报销中，对于大额发票的处理，以下做法正确的是（）

A.直接将发票复印件粘贴在报销单上

B.将发票原件提交财务部门审核后复印留存

C.通过扫描仪将发票电子版上传至报销系统

D.由部门负责人代为签批报销单

答案：B

解析：大额发票需严格审核，原件需提交财务部门核验，确认无误后复印留存原件，以备查账。复印件和电子版不能替代原件审核，部门负责人签批仅代表部门意见，不等于财务审批。

3.员工报销办公用品费用时，应确保发票上列明的商品名称与实际领用物品一致，这是为了满足财务报销的（）要求

A.合理性

B.及时性

C.准确性

D.完整性

答案：C

解析：财务报销需确保发票内容与实际支出匹配，商品名称与领用物品一致是准确性要求的核心，防止虚报或错报。合理性强调支出必要性，及时性指报销时限，完整性要求凭证齐全，但均不如准确性直接关联发票内容。

4.报销单上员工签字确认的作用主要是（）

A.表明公司已收到报销申请

B.财务部门审核的依据

C.明确员工对报销内容的真实性负责

D.部门领导审批的替代签字

答案：C

解析：员工签字是自我声明对报销事项的真实性和合规性负责，是内部控制的关键环节。公司收到申请不等于批准，财务审核需独立核查，部门领导签批不能替代员工签字的法律责任。

5.标准报销系统中，员工提交报销申请后，审批流程的起点通常是（）

A.财务部门负责人

B.员工直属上级

C.总经理办公室

D.人力资源部门

答案：B

解析：标准报销流程遵循“先主管后财务”原则，直属上级是审批的第一环节，确认报销合理性后流转至财务部门。总经理办公室仅处理特批事项，人力资源部门与报销无直接关联。

6.报销单上需附注详细说明费用的用途，其主要目的是（）

A.减少财务审核时间

B.提高公司透明度

C.规避税务风险

D.简化报销审批流程

答案：B

解析：费用用途说明增强报销的透明度，确保每一笔支出可追溯、可解释，是内部控制和审计的基本要求。减少审核时间、规避税务风险和简化流程是附带效果，但非主要目的。

7.财务报销中，对于跨部门共享的资产使用费，报销时应由（）签字确认

A.使用部门负责人

B.资产管理部门

C.财务部门主管

D.分管领导

答案：A

解析：跨部门共享资产的费用报销需由实际使用部门确认，使用部门负责人签字证明使用事实和费用合理性，资产管理部门仅提供资产清单，财务部门负责金额审核，分管领导不直接处理报销细节。

8.报销单金额超出公司标准报销限额时，需额外提交的材料是（）

A.个人身份证复印件

B.更高级别领导的审批签字

C.项目预算审批文件

D.费用明细清单

答案：B

解析：超出限额的报销需更高级别领导审批，体现授权控制原则。个人证件和预算文件仅用于特定场景，费用明细是基础材料，但限额超标的核心要求是额外审批。

9.财务报销中，对于预支差旅费的管理，以下做法不当的是（）

A.预支金额需有明确用途说明

B.预支后需在规定时间内报销

C.预支金额不得超过单次出差预算

D.预支时无需直属上级签字

答案：D

解析：预支差旅费需直属上级签字确认必要性，其他选项均符合财务控制要求：用途说明便于追踪，及时报销防止资金沉淀，预算控制避免超额。无上级签字会导致预支失控。

10.报销单被财务部门退回要求补充材料时，员工应首先（）

A.直接重新提交完整的报销单

B.询问财务部门具体需要补充的内容

C.将报销单复印件拍照发送给财务

D.向直属上级汇报并请求指示

答案：B

解析：退单时明确补充要求是高效解决问题的关键，避免盲目重复提交或信息不对称。财务部门会根据审核差异指出具体问题，员工应根据反馈调整材料。直接提交、照片发送或仅汇报上级均可能导致问题延误或解决不彻底。

11.财务报销管理中，员工因公出差的交通费报销，若使用公共交通工具，通常需要提供（）作为主要凭证。

A.购票小票

B.车辆租赁合同

C.出差申请表

D.部门负责人签字

答案：A

解析：报销公共交通费需提供实际支付的凭证，购票小票是直接证明费用发生的依据。车辆租赁合同适用于租车情况，出差申请表是申请基础，部门负责人签字是审