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2025年《财务税务稽查》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财务税务稽查的主要目的是（）

A.增加财政收入

B.规范企业财务行为

C.打击偷税漏税行为

D.提高企业管理效率

答案：C

解析：财务税务稽查的核心目的是打击偷税漏税行为，维护税收秩序，保障国家财政收入。虽然增加财政收入、规范企业财务行为和提高企业管理效率也是稽查的间接目的，但主要目的还是打击违法行为。

2.企业在账务处理中，下列哪项属于不合规行为（）

A.按实际发生的经济业务进行核算

B.使用电子记账软件

C.不按规定计提折旧

D.按标准进行费用分摊

答案：C

解析：根据会计准则，企业必须按实际发生的经济业务进行核算，并按规定计提折旧。使用电子记账软件和按标准进行费用分摊都是合规的财务处理方式。不按规定计提折旧会导致资产价值失真，属于不合规行为。

3.税务稽查人员在进行税务检查时，可以采取哪些措施（）

A.查阅企业财务账簿

B.调查询问相关人员

C.查封企业资产

D.以上都是

答案：D

解析：税务稽查人员在进行税务检查时，根据税收征管法规定，有权查阅企业财务账簿、调查询问相关人员，并在必要时查封企业资产。因此以上都是可行的措施。

4.企业在申报纳税时，应遵循的基本原则是（）

A.实事求是原则

B.申报及时原则

C.税法优先原则

D.以上都是

答案：D

解析：企业在申报纳税时，必须遵循实事求是原则，确保申报内容真实准确；同时要按时申报，遵守申报及时原则；税法优先原则也是纳税申报的基本原则。因此以上都是正确的。

5.下列哪项不属于税务稽查的范围（）

A.企业增值税申报情况

B.个人所得税缴纳情况

C.企业财产税缴纳情况

D.企业员工社保缴纳情况

答案：D

解析：税务稽查主要针对企业的各项税种申报和缴纳情况，包括增值税、个人所得税、财产税等。而企业员工社保缴纳情况属于社保稽查范围，不属于税务稽查范畴。

6.企业在财务处理中，下列哪项属于关联交易（）

A.企业与其子公司之间的业务往来

B.企业与其控股股东之间的资金拆借

C.企业与其供应商之间的正常采购

D.以上都是

答案：D

解析：关联交易是指企业与其关联方之间的业务往来，包括与子公司、控股股东、关联方之间的业务往来等。正常采购属于非关联交易，因此只有选项D是正确的。

7.税务稽查人员在进行税务检查时，必须遵循的基本要求是（）

A.依法检查原则

B.客观公正原则

C.调查取证原则

D.以上都是

答案：D

解析：税务稽查人员在进行税务检查时，必须严格遵守依法检查原则，确保检查行为合法合规；同时要遵循客观公正原则，确保检查结果公正合理；调查取证原则也是税务检查的基本要求。因此以上都是正确的。

8.企业在账务处理中，下列哪项属于预提费用（）

A.已发生的费用

B.预计将发生的费用

C.实际发生的费用

D.以上都不是

答案：B

解析：预提费用是指企业按照权责发生制原则，预先计提但尚未实际发生的费用。已发生和实际发生的费用已经计入当期损益，不属于预提费用。因此只有选项B是正确的。

9.税务稽查过程中，发现企业存在偷税行为时，应如何处理（）

A.责令企业补缴税款

B.处以罚款

C.追究刑事责任

D.以上都是

答案：D

解析：根据税收征管法规定，税务稽查过程中发现企业存在偷税行为时，应责令企业补缴偷逃的税款，并处以相应的罚款。如果偷税行为情节严重，构成犯罪的，还应追究相关人员的刑事责任。因此以上都是正确的处理方式。

10.企业在申报纳税时，应提供的资料包括（）

A.财务报表

B.税务申报表

C.经济业务凭证

D.以上都是

答案：D

解析：企业在申报纳税时，必须提供财务报表、税务申报表以及相关的经济业务凭证等资料，确保申报内容真实完整。因此以上都是需要提供的资料。

11.企业在进行税务申报前，必须（）

A.完成所有经济业务的账务处理

B.对财务报表进行内部审计

C.预计本期应纳税额

D.向税务部门预约申报时间

答案：A

解析：税务申报以实际发生的经济业务为基础，必须在完成相关账务处理后进行。内部审计是对财务报表质量的保证，但不是申报的必要前提。预计税额是申报过程中的一个环节，而非前提。预约申报时间在某些地区可能需要，但完成账务处理是更根本的要求。

12.税务稽查人员在进行税务检查时，下列哪项行为是不合规的（）

A.查阅企业的会计凭证

B.调阅企业的银行对账单

C.要求企业负责人说明情况

D.限制企业正常的生产经营活动

答案：D

解析：税务稽查人员有权查阅企业的会计凭证、调阅银行对账单，并可以要求企业负责人说明情况。