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2025年《财务税务优惠政策》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业享受研发费用加计扣除优惠政策时，下列哪项支出不允许计入研发费用？（）

A.试验装置的折旧费用

B.研发人员工资

C.用于研发活动的材料费

D.购买办公楼的支出

答案：D

解析：购买办公楼的支出属于固定资产购置，不属于研发活动直接相关的支出，因此不能计入研发费用。试验装置的折旧费用、研发人员工资以及用于研发活动的材料费都属于直接与研发活动相关的支出，可以计入研发费用加计扣除的范围。

2.企业通过技术转让获得的技术转让所得，在某个额度内是免征企业所得税的，这个额度是多少？（）

A.50万元

B.100万元

C.200万元

D.300万元

答案：A

解析：企业通过技术转让获得的技术转让所得，在500万元以下的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。因此，50万元是免征企业所得税的额度。

3.企业发生的职工教育经费支出，在哪个比例以内可以在计算企业所得税前扣除？（）

A.2%

B.8%

C.12%

D.15%

答案：C

解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分可以在计算企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。因此，12%是可以在计算企业所得税前扣除的比例。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不允许扣除？（）

A.生产设备的折旧费用

B.职工福利费

C.车辆购置税

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

解析：非广告性质的赞助支出不允许在计算应纳税所得额时扣除，而生产设备的折旧费用、职工福利费以及车辆购置税都属于可以在计算应纳税所得额时扣除的支出。

5.企业申请高新技术企业认定时，对其研发费用总额有何要求？（）

A.最近一年不超过1000万元

B.最近一年不超过2000万元

C.最近三年累计不低于3000万元

D.最近三年累计不低于5000万元

答案：C

解析：企业申请高新技术企业认定时，对其研发费用总额的要求是最近三年累计不低于3000万元，且占同期销售收入总额的比例不低于一定比例。

6.企业发生的广告费支出，在哪个比例以内可以在计算企业所得税前扣除？（）

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：D

解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。因此，50%是可以在计算企业所得税前扣除的比例。

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入需要补缴企业所得税？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入

C.财产转让所得

D.国有土地使用权出让所得

答案：C

解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息红利收入属于免税收入，不需要补缴企业所得税。财产转让所得和国有土地使用权出让所得属于应税收入，需要计算缴纳企业所得税。

8.企业享受小微企业税收优惠政策时，对其年应纳税所得额有何要求？（）

A.不超过50万元

B.不超过100万元

C.不超过200万元

D.不超过300万元

答案：C

解析：企业享受小微企业税收优惠政策时，对其年应纳税所得额的要求是不超过200万元，且从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在哪个比例以内可以在计算企业所得税前扣除？（）

A.年度会计利润的8%

B.年度会计利润的12%

C.年度会计利润的15%

D.年度会计利润的20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。因此，12%是可以在计算企业所得税前扣除的比例。

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产不得计算折旧扣除？（）

A.生产设备

B.房屋

C.机器设备

D.以经营租赁方式租入的固定资产

答案：D

解析：以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除，而生产设备、房屋以及机器设备都属于可以计算折旧扣除的资产。

11.企业获得的技术转让收入，在哪个额度内是免征增值税的？（）

A.每年不超过50万元

B.每年不超过100万元

C.每年不超过200万元

D.每年不超过300万元

答案：C

解析：根据规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。对于增值税，技术转让收入通常按照6%的税率征收，但存在免税额度。经查证，目前政策是每年不超过200万元的部分免征增值税。因此，C选项是正确的。

12.企业