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税法考试机考模拟题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.提供无形资产租赁服务

答案：D

2.个人所得税的纳税人包括（）。

A.境内有住所的个人

B.境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.境内无住所且不居住的个人

D.境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

答案：A

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.根据我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

5.我国个人所得税中，综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.以上都是

答案：D

6.增值税一般纳税人的标准是年应税销售额超过（）万元。

A.100

B.300

C.500

D.800

答案：C

7.根据我国税法规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？（）

A.卷烟

B.高档化妆品

C.金银首饰

D.食品

答案：D

8.我国企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？（）

A.合理的工资、薪金支出

B.合理的业务招待费支出

C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.非广告性质的赞助支出

答案：C

9.我国个人所得税中，下列哪项所得适用20%的税率？（）

A.稿酬所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A

10.我国企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得加计扣除？（）

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.职工教育经费

D.公益性捐赠支出

答案：D

二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）

1.根据我国税法规定，下列哪些行为需要缴纳增值税？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供无形资产租赁服务

D.提供不动产租赁服务

答案：A|B|D

2.我国个人所得税中的综合所得包括以下哪些项目？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.稿酬所得

答案：A|D

3.根据我国税法规定，下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：A|D

4.我国企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些支出不得扣除？（）

A.合理的工资、薪金支出

B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C.非广告性质的赞助支出

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：B|C|D

5.我国个人所得税中，下列哪些所得适用20%的税率？（）

A.稿酬所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A|B

三、判断题（每题1分，共10题，共10分）

1.增值税的征税范围包括提供无形资产租赁服务。（）

答案：错误

2.个人所得税的纳税人包括境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

答案：正确

3.企业所得税的税率为30%。（）

答案：错误

4.企业所得税的免税收入包括股息、红利等权益性投资收益。（）

答案：错误

5.个人所得税中，综合所得不包括个体工商户的生产、经营所得。（）

答案：错误

6.增值税一般纳税人的标准是年应税销售额超过100万元。（）

答案：错误

7.根据我国税法规定，食品属于消费税的征税范围。（）

答案：错误

8.我国企业所得税的应纳税所得额计算中，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。（）

答案：正确

9.我国个人所得税中，稿酬所得适用20%的税率。（）

答案：正确

10.我国企业所得税的应纳税所得额计算中，公益性捐赠支出可以加计扣除。（）

答案：错误

四、填空题（每题2分，共10题，共20分）

1.我国增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供________和________租赁服务。

答案：有形动产|不动产

2.个人所得税的纳税人包括境内有住所的个人以及境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满________天的个人。

答案：183

3.企业所得税的税率为________%。

答案：25

4.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列