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税法期末考试试卷及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.政府颁发的奖金

答案：D

2.增值税的纳税人包括哪些？

A.销售货物的单位和个人

B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.进口货物的单位和个人

D.以上都是

答案：D

3.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.我国个人所得税的起征点是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

5.下列哪项不是增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国际运输服务

C.个人转让自用住房

D.销售图书

答案：C

6.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.收入总额减去不征税收入和免税收入

B.收入总额减去成本和费用

C.收入总额减去税前扣除项目

D.收入总额减去税后扣除项目

答案：C

7.我国对个人所得税的征收方式有哪些？

A.源泉扣缴

B.自行申报纳税

C.以上都是

D.以上都不是

答案：C

8.企业所得税的年度汇算清缴是指什么？

A.企业在每个季度结束后进行的税务申报

B.企业在每个年度结束后进行的税务申报

C.企业在每个年度结束后进行的利润分配

D.企业在每个年度结束后进行的税务检查

答案：B

9.我国对小规模纳税人的增值税征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

10.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.以上都是

答案：D

二、多选题（每题3分，共15分）

1.根据我国税法，下列哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.从事环境保护的企业

C.从事农业、林业的企业

D.从事文化产业的企业

答案：ABCD

2.增值税的进项税额抵扣包括哪些？

A.购买原材料的进项税额

B.购买固定资产的进项税额

C.购买办公用品的进项税额

D.购买服务的进项税额

答案：ABCD

3.个人所得税的专项扣除包括哪些？

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.住房公积金

答案：ABCD

4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资、薪金支出

B.社会保险费和住房公积金

C.公益性捐赠支出

D.业务招待费

答案：ABCD

5.增值税的免税项目包括哪些？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国际运输服务

C.个人转让自用住房

D.销售图书

答案：ABCD

三、判断题（每题1分，共10分）

1.个人所得税的起征点是5000元。（对）

2.企业所得税的税率是25%。（对）

3.增值税的纳税人不包括进口货物的单位和个人。（错）

4.个人所得税的专项附加扣除不包括大病医疗支出。（错）

5.企业所得税的年度汇算清缴是指企业在每个季度结束后进行的税务申报。（错）

6.我国对小规模纳税人的增值税征收率是5%。（错）

7.个人所得税的征收方式只有源泉扣缴。（错）

8.企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去税后扣除项目。（错）

9.增值税的进项税额抵扣不包括购买固定资产的进项税额。（错）

10.个人所得税的专项扣除不包括住房公积金。（错）

四、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，税前利润200万元。该企业当年发生的公益性捐赠支出为50万元，符合税法规定的税前扣除条件。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。（假设企业所得税税率为25%）

答案解析：

应纳税所得额=销售收入-成本费用-税前利润-税前扣除项目

应纳税所得额=1000-800-200-50=-50万元

由于应纳税所得额为负数，该企业2023年度无需缴纳企业所得税。

2.某自然人2023年1月取得工资薪金收入8000元，稿酬收入2000元，财产租