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税务两测考试题型及答案

一、选择题（每题3分，共30分）

1.根据我国税法规定，增值税的税率为：

A.6%

B.13%

C.9%

D.17%

答案：B

2.个人所得税的起征点为：

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.业务招待费

C.罚款支出

D.广告费和业务宣传费

答案：C

4.我国企业所得税的税率为：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

答案：B

5.以下哪项不是增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.无偿转让财产

答案：D

6.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.收入总额-各项扣除

C.收入总额-不征税收入-免税收入

D.收入总额-各项扣除-不征税收入

答案：A

7.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率为：

A.累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超额累进税率

答案：D

8.企业所得税的纳税年度为：

A.自然年度

B.财务年度

C.会计年度

D.纳税年度

答案：A

9.增值税的纳税义务发生时间为：

A.货物发出的当天

B.收到货款的当天

C.开具发票的当天

D.合同约定的付款日期

答案：A

10.个人所得税中，稿酬所得适用的税率为：

A.累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超额累进税率

答案：D

二、填空题（每题2分，共20分）

1.增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、____、进口货物。

答案：提供应税服务

2.企业所得税的税率为____%。

答案：25

3.个人所得税的起征点为每月____元。

答案：5000

4.企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额-不征税收入-免税收入-____。

答案：各项扣除

5.增值税的纳税义务发生时间为货物发出的____。

答案：当天

6.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率为____税率。

答案：超额累进

7.企业所得税的纳税年度为____。

答案：自然年度

8.个人所得税中，稿酬所得适用的税率为____税率。

答案：超额累进

9.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和____。

答案：进口货物

10.企业所得税的应纳税所得额计算公式中的“各项扣除”包括____、业务招待费、广告费和业务宣传费等。

答案：工资薪金支出

三、简答题（每题10分，共20分）

1.简述个人所得税的征税对象包括哪些？

答案：

个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

2.简述企业所得税的征税对象是什么？

答案：

企业所得税的征税对象是企业在一定时期内取得的生产经营所得和其他所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得等。

四、计算题（每题10分，共30分）

1.某企业2023年销售货物收入为1000万元，成本为600万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，销售费用为80万元，税金及附加为20万元，计算该企业当年的应纳税所得额。

答案：

应纳税所得额=销售货物收入-成本-管理费用-财务费用-销售费用-税金及附加=1000-600-100-50-80-20=150万元。

2.某员工2023年1月工资薪金收入为8000元，计算该员工当月应缴纳的个人所得税。

答案：

由于该员工工资薪金收入未超过个人所得税起征点5000元，因此该员工当月应缴纳的个人所得税为0元。

3.某企业2023年销售货物收入为2000万元，成本为1200万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，销售费用为150万元，税金及附加为30万元，计算该企业当年的应纳税所得额。

答案：

应纳税所得额=销售货物收入-成本-管理费用