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税务师考试模拟题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.政府债券利息

3.增值税一般纳税人销售货物，适用的税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.广告费和业务宣传费

C.非广告性质的赞助支出

D.职工福利费

5.以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？（）

A.公益性捐赠支出

B.罚款支出

C.职工教育经费支出

D.社会保险费

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收方式不包括（）。

A.源泉扣缴

B.代扣代缴

C.预扣预缴

D.自行申报

7.增值税小规模纳税人的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

8.企业所得税的征收方式为（）。

A.预缴预扣

B.源泉扣缴

C.按季预缴，年终汇算清缴

D.按月预缴，年终汇算清缴

9.以下哪项不是增值税的征税对象？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

10.个人所得税的纳税人包括（）。

A.居民个人

B.非居民个人

C.居民个人和非居民个人

D.只有居民个人

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）

A.合理的工资薪金支出

B.非广告性质的赞助支出

C.职工福利费

D.罚款支出

2.以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.政府债券利息

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供无形资产或者不动产租赁服务

D.转让土地使用权

4.以下哪些行为需要缴纳增值税？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供无形资产或者不动产租赁服务

D.进口货物

5.个人所得税的征收方式包括（）。

A.源泉扣缴

B.代扣代缴

C.预扣预缴

D.自行申报

三、判断题（共5题，每题1分，共5分）

1.企业所得税的税率为25%。（）

2.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

3.增值税小规模纳税人的征收率为5%。（）

4.企业所得税的征收方式为按季预缴，年终汇算清缴。（）

5.转让土地使用权属于增值税的征税对象。（）

四、计算题（共2题，每题5分，共10分）

1.某企业2023年第一季度实现销售收入100万元，成本费用60万元，税金及附加5万元，管理费用10万元，财务费用3万元，营业外支出2万元。请计算该企业第一季度应纳企业所得税额。

2.某居民个人2023年3月取得工资薪金收入8000元，稿酬所得2000元，特许权使用费所得1000元。请计算该个人3月份应纳个人所得税额。

五、简答题（共2题，每题5分，共10分）

1.简述个人所得税的征税范围。

2.简述增值税的征税范围。

六、案例分析题（共1题，10分）

某企业2023年第一季度实现销售收入200万元，成本费用120万元，税金及附加10万元，管理费用20万元，财务费用5万元，公益性捐赠支出5万元。该企业为增值税一般纳税人，适用的税率为13%。请计算该企业第一季度应纳增值税额和企业所得税额。

一、单项选择题

1.C

2.D

3.C

4.C

5.B

6.D

7.A

8.C

9.D

10.C

二、多项选择题

1.AC

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

四、计算题

1.应纳税所得额=100-60-5-10-3-2=20万元，应纳企业所得税额=20×25%=5万元。

2.工资薪金所得应纳税额=（8000-5000）×3%=90元，稿酬所得应纳税额=2000×（1-20%）×14%=224元，特许权使用费所得应纳税额=1000×（1-20%）×20%=160元，应纳个人所得税额=90+224+160=484元。

五、简答题

1.个人所得税的征税范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、