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会计师实操题集与答案详解

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业采用先进先出法核算发出存货成本，在物价持续上涨的情况下，下列表述正确的是（）。

A.期末存货成本接近市价

B.销货成本低于加权平均法

C.利润高于加权平均法

D.成本与收入配比更准确

2.甲公司为增值税一般纳税人，销售商品收取的含税价款为100万元，适用的增值税税率为13%，则确认的增值税销项税额为（）。

A.13万元

B.87万元

C.100万元

D.90.7万元

3.某企业固定资产原值为200万元，预计净残值为20万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，第二年应计提的折旧额为（）。

A.40万元

B.48万元

C.32万元

D.36万元

4.下列项目中，不属于企业流动负债的是（）。

A.短期借款

B.应付账款

C.长期借款

D.预收账款

5.某企业采用完工百分比法确认收入，某项工程项目合同总收入为500万元，至期末完工进度为60%，则确认的收入为（）。

A.200万元

B.300万元

C.500万元

D.100万元

二、多选题（每题3分，共5题）

1.下列项目中，属于财务报表列报基础的有（）。

A.权责发生制

B.收入确认实现制

C.完整性原则

D.重要性原则

2.某企业发生的下列交易或事项中，属于非货币性资产交换的有（）。

A.以一批库存商品换取客户持有的应收账款

B.以一台设备换取一项专利权，不涉及补价

C.以一项长期股权投资换入一块土地，支付补价10万元

D.以一批原材料换入一项无形资产，补价率为5%

3.下列项目中，属于企业经营活动现金流量的有（）。

A.销售商品收到的现金

B.取得借款收到的现金

C.支付给职工的现金

D.支付的利息费用

4.某企业发生的下列费用中，属于期间费用的有（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.生产车间计提的折旧费用

5.下列项目中，属于关联方交易的有（）。

A.企业与其母公司之间的交易

B.企业与其子公司之间的交易

C.企业与其合营企业之间的交易

D.企业与其主要投资者之间的交易

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业采用后进先出法核算发出存货成本，在物价持续上涨的情况下，利润会高于加权平均法。（）

2.企业支付的股利属于经营活动现金流量。（）

3.企业采用年数总和法计提折旧，折旧金额逐年递减。（）

4.企业发生的广告费属于管理费用。（）

5.企业确认的预计负债需要考虑时间价值。（）

6.企业采用权益法核算长期股权投资，被投资企业宣告分派现金股利时，投资企业应调减长期股权投资账面价值。（）

7.企业发生的罚款支出属于营业外支出。（）

8.企业采用公允价值模式计量投资性房地产，公允价值的变动计入当期损益。（）

9.企业发生的行政管理部门物料消耗费用属于销售费用。（）

10.企业采用售价金额核算法核算商品进销差价，期末需要分摊已售商品和结存商品应分担的进销差价。（）

四、计算题（每题10分，共3题）

1.某企业2023年1月1日购入一台设备，原值为100万元，预计净残值为10万元，预计使用年限为5年。从2024年1月1日起，该企业改为年数总和法计提折旧。请计算该设备2024年应计提的折旧额。

2.某企业2023年12月31日资产负债表显示：应收账款余额为200万元，坏账准备余额为10万元；预收账款余额为50万元，预计未来可能发生的退货金额为5万元。请计算该企业2023年12月31日资产负债表中“应收账款”和“预收账款”项目的净额。

3.某企业2023年12月31日存货账面价值为100万元，经盘点发现，有10万元的存货发生毁损，预计应由责任人赔偿5万元，剩余部分计入营业外支出。请计算该企业2023年12月31日应计入“营业外支出”的金额。

五、简答题（每题10分，共2题）

1.简述企业采用公允价值模式计量投资性房地产的主要特点。

2.简述企业采用完工百分比法确认收入的基本步骤。

六、综合题（每题20分，共2题）

1.甲公司2023年发生以下交易或事项：

（1）1月1日，向乙公司销售商品一批，含税价款100万元，增值税税率为13%，商品已发出，货款尚未收到。

（2）2月1日，向丙公司销售商品一批，含税价款50万元，增值税税率为13%，商品已发出，货款已收讫。

（3）3月1日，购入原材料一批，含税价款20万元，增值税税率为13%，款项已支付。

（4）4月1日，向丁公司销售商品一批，含税价款80万元，增值税税率为13%，商品已发出，货款尚未收到。

请计算甲公司2023年应确认的增值税销项税额和进项税额。

2.乙公司20