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2025年《城镇土地使用税法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.城镇土地使用税的征税对象是（）

A.城镇内的所有土地

B.城镇内的非农业建设土地

C.城镇内的农业建设土地

D.城镇内的所有建筑物

答案：B

解析：城镇土地使用税的征税对象是城镇内的非农业建设土地，不包括农业用地和建筑物本身，而是土地的使用权。

2.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地的面积

B.土地的价值

C.土地的位置

D.土地的用途

答案：A

解析：城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据，按照规定税额计算征收。

3.下列哪项不属于城镇土地使用税的减免范围（）

A.国家机关用地

B.学校用地

C.公园用地

D.个人住宅用地

答案：D

解析：国家机关、学校、公园等公共事业单位用地通常可以享受城镇土地使用税的减免，而个人住宅用地一般需要按规定缴纳。

4.城镇土地使用税的征收管理机关是（）

A.财政机关

B.税务机关

C.土地管理部门

D.规划管理部门

答案：B

解析：城镇土地使用税的征收管理机关是税务机关，负责税款的征收和管理。

5.城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（）

A.获得土地使用权的当天

B.土地使用权变更的当天

C.土地使用权证书发放的当天

D.实际占用土地的当天

答案：D

解析：城镇土地使用税的纳税义务发生时间是实际占用土地的当天，即纳税人开始使用土地时起就需要按规定纳税。

6.城镇土地使用税的税率（）

A.固定不变

B.由地方政府自行决定

C.由国家统一规定

D.根据土地用途不同而不同

答案：C

解析：城镇土地使用税的税率由国家统一规定，不同地区可能根据实际情况有所调整，但基本税率由国家确定。

7.城镇土地使用税的申报期限是（）

A.每年1月1日至3月31日

B.每年1月1日至2月28日

C.每年1月1日至2月29日

D.每年1月1日至4月30日

答案：A

解析：城镇土地使用税的申报期限通常是每年1月1日至3月31日，纳税人需在此期间完成税款的申报和缴纳。

8.城镇土地使用税的缴纳方式（）

A.只能现金缴纳

B.只能银行转账缴纳

C.现金或银行转账均可

D.只能电子支付

答案：C

解析：城镇土地使用税的缴纳方式灵活，可以是现金缴纳，也可以是银行转账，纳税人可以根据自己的情况选择合适的缴纳方式。

9.城镇土地使用税的征收标准（）

A.按照土地面积和税率计算

B.按照土地价值和税率计算

C.按照土地位置和税率计算

D.按照土地用途和税率计算

答案：A

解析：城镇土地使用税的征收标准是按照土地面积和税率计算，即土地面积乘以适用税率得到应纳税额。

10.城镇土地使用税的征收目的（）

A.增加财政收入

B.提高土地利用率

C.保护土地资源

D.以上都是

答案：D

解析：城镇土地使用税的征收目的包括增加财政收入、提高土地利用率和保护土地资源，具有多重意义。

11.城镇土地使用税的纳税人是指（）

A.土地的所有者

B.土地的实际使用人

C.土地的开发建设单位

D.土地的管理部门

答案：B

解析：城镇土地使用税的纳税人是指实际使用土地的单位和个人，而不是土地的所有者、开发建设单位或管理部门，除非实际使用人不明确，由土地所有者或管理部门代为缴纳。

12.下列哪项土地不需要缴纳城镇土地使用税（）

A.城镇内的商业用地

B.城镇内的工业用地

C.城镇内的行政机关用地

D.城镇内的广场用地

答案：C

解析：根据相关法律规定，城镇内的行政机关用地通常可以免征城镇土地使用税，以支持公共事业的发展。而商业用地、工业用地和广场用地等通常需要按规定缴纳。

13.城镇土地使用税的税额（）

A.由上级政府统一规定

B.由地方政府根据实际情况自行确定

C.由国家统一规定，地方无权调整

D.由税务机关根据土地评估价值确定

答案：B

解析：城镇土地使用税的税额虽然国家有基本规定，但具体执行时允许地方政府根据本地的实际情况，在规定幅度内自行确定具体的税额，以适应不同地区的发展需求。

14.土地使用权出让方式取得的土地使用权，应从（）起缴纳城镇土地使用税。

A.获得土地使用权证之日

B.实际开发使用土地之日

C.土地使用权出让合同签订之日

D.支付土地使用权出让金之日

答案：B

解析：土地使用权出让方式取得的土地使用权，应从实际开发使用土地之日起缴纳城镇土地使用税，这样可以更准确地反映土地的实际利用情况。

15.城镇土地使用税的纳税期限（）

A.每年一次

B.每季度一次

C.每月一次

D.每半年一次

答案：A

解析：城镇土地使用税通