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2025年《城市房地产税法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.《城市房地产税法》的立法目的是（）

A.限制房地产市场过热

B.规范房地产税收征管，维护国家税收

C.促进房地产市场健康发展

D.增加地方政府财政收入

答案：B

解析：《城市房地产税法》的立法目的在于规范房地产税收征管，明确征税对象、范围、税率等，确保国家税收的合法性和公正性，促进房地产市场平稳健康发展。其他选项虽然可能是政策目标或结果，但并非立法的直接目的。

2.《城市房地产税法》适用于（）

A.所有城市建成区内的房产

B.国家机关、企事业单位的房产

C.个人自用住房

D.农村集体土地上的房产

答案：A

解析：《城市房地产税法》的适用范围是所有城市建成区内的房产，包括住宅、商业、工业等，而不限于特定类型或所有者。农村集体土地上的房产不属于城市范畴，因此不适用。

3.房地产税的征收主体是（）

A.房地产开发企业

B.房产所有人

C.房地产管理部门

D.地方税务机关

答案：D

解析：《城市房地产税法》规定，房地产税由地方税务机关负责征收，这是税收征管的基本原则。其他选项虽然与房地产市场相关，但并非直接征收主体。

4.房地产税的计税依据通常是（）

A.房产市场评估价值

B.房产原值

C.房产交易价格

D.房产面积

答案：A

解析：《城市房地产税法》规定，房地产税的计税依据通常是房产的市场评估价值，这是国际通行的做法，能够更准确地反映房产的实际价值。原值、交易价格和面积可能无法全面反映房产的市场价值。

5.下列哪种情况可以免征房地产税（）

A.个人拥有的唯一自用住房

B.企业用于生产经营的房产

C.学校用于教学科研的房产

D.政府机关用于办公的房产

答案：C

解析：《城市房地产税法》规定，学校、幼儿园、医疗机构等用于公益事业的房产可以免征房地产税。个人拥有的唯一自用住房、企业房产和政府机关房产通常需要按规定缴纳房地产税。

6.房地产税的税率通常分为（）

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

答案：B

解析：《城市房地产税法》规定，房地产税的税率通常分为基本税率和浮动税率两种形式，以适应不同类型房产的实际情况。其他选项没有实际依据。

7.房地产税的征收周期是（）

A.按年征收

B.按季征收

C.按月征收

D.按次征收

答案：A

解析：《城市房地产税法》规定，房地产税通常按年征收，纳税人需要在每年规定的时间内申报并缴纳税款，以确保税收征管的连续性和稳定性。

8.房地产税的征收方式包括（）

A.现金缴纳

B.银行转账

C.网上支付

D.以上都是

答案：D

解析：《城市房地产税法》规定，房地产税的征收方式包括现金缴纳、银行转账、网上支付等多种形式，方便纳税人选择合适的缴纳方式。

9.房地产税的征收信息应当（）

A.公开透明

B.严格保密

C.部分公开

D.由税务机关决定

答案：A

解析：《城市房地产税法》规定，房地产税的征收信息应当公开透明，包括税率、征收对象、征收程序等，以保障纳税人的知情权和监督权。严格保密或部分公开都不符合税收征管的要求。

10.对房地产税有异议的纳税人可以（）

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.向上级税务机关投诉

D.以上都是

答案：D

解析：《城市房地产税法》规定，对房地产税的征收决定有异议的纳税人可以申请行政复议、提起行政诉讼或向上级税务机关投诉，以维护自身的合法权益。其他选项都是合法的救济途径。

11.《城市房地产税法》的立法原则不包括（）

A.公平原则

B.效率原则

C.发展原则

D.稳定原则

答案：C

解析：《城市房地产税法》的立法原则主要包括公平原则、效率原则和稳定原则，旨在通过税收调节房地产市场，促进其健康发展。发展原则虽然重要，但并非房地产税立法的直接原则。

12.房地产税的征收对象不包括（）

A.住宅房产

B.商业房产

C.工业房产

D.农用地

答案：D

解析：《城市房地产税法》规定，房地产税的征收对象包括城市建成区内的住宅、商业、工业等房产，不包括农村集体土地及土地上的房产，如农用地。

13.房地产税的征收依据不包括（）

A.房产评估价值

B.房产交易价格

C.房产原值

D.房产租赁收入

答案：D

解析：《城市房地产税法》规定，房地产税的征收依据主要是房产的评估价值、交易价格或原值，具体依据由地方税务机关确定。房产租赁收入通常不作为房地产税的征收依据。

14.下列哪种情况不属于《城市房地产税法》的减免税范围（）

A.个人拥有的唯一自住房

B.企业用于生产经营的房产