2025年个税师考试题库及答案.docVIP

2025年个税师考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据个人所得税法，下列哪项收入属于免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.偶然所得

D.国债利息收入

答案：D

2.个人所得税的税率结构中，下列哪一项适用超额累进税率？

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.工资薪金所得

答案：D

3.个人所得税的纳税义务人是指：

A.企业法人

B.个体工商户

C.个人所得税的支付方

D.取得收入的个人

答案：D

4.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产转让

答案：D

5.个人所得税的汇算清缴期限是：

A.每年3月1日至6月30日

B.每年1月1日至3月31日

C.每年4月1日至6月30日

D.每年7月1日至9月30日

答案：A

6.根据个人所得税法，下列哪项收入可以享受减征优惠？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

答案：B

7.个人所得税的预扣预缴义务人是指：

A.个人所得税的纳税人

B.支付所得的单位或个人

C.税务机关

D.代扣代缴义务人

答案：B

8.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.股息红利所得

C.利息所得

D.社会保险费

答案：D

9.个人所得税的专项附加扣除项目中，下列哪项需要提供相关证明材料？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：C

10.根据个人所得税法，下列哪项收入可以享受免税优惠？

A.利息收入

B.股息收入

C.偶然所得

D.国债利息收入

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：ABCD

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：ABCD

3.下列哪些情况可以享受个人所得税的减征优惠？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

答案：AB

4.个人所得税的预扣预缴义务人包括：

A.支付工资的单位

B.支付股息的公司

C.支付利息的银行

D.支付稿酬的出版社

答案：ABCD

5.下列哪些收入可以享受个人所得税的免税优惠？

A.国债利息收入

B.保险赔偿收入

C.偶然所得

D.财产转让所得

答案：AB

6.个人所得税的汇算清缴内容包括：

A.检查专项附加扣除

B.计算应纳税额

C.补缴税款

D.申请退税

答案：ABCD

7.下列哪些属于个人所得税的专项扣除项目？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职业年金

D.养老金

答案：ABC

8.个人所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

D.外籍个人

答案：ABCD

9.下列哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

10.个人所得税的税率结构包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人是指取得收入的个人。

答案：正确

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金和赡养老人。

答案：正确

3.个人所得税的预扣预缴义务人是支付所得的单位或个人。

答案：正确

4.个人所得税的汇算清缴期限是每年3月1日至6月30日。

答案：正确

5.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息所得。

答案：正确

6.个人所得税的专项附加扣除项目不需要提供相关证明材料。

答案：错误

7.个人所得税的减征优惠适用于劳务报酬所得和稿酬所得。

答案：正确

8.个人所得税的免税收入包括国债利息收入和保险赔偿收入。

答案：正确

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

答案：正确

10.个人所得税的税率结构包括比例税率和超额累进税率。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其主要内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金和赡养老人。子女教育是指子女接受全日制学历教育的相关支出；继续教育是指个人接受学历（学位）继续教育的相关支出；大病医疗是指个