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乡镇会计委托代理中心工作职责

乡镇会计委托代理中心作为基层财政管理体系的重要组成部分，承担着规范村级财务收支、提升资金使用效益、保障集体资产安全的核心职能。其工作直接关系到农村经济发展的稳定性与农民群众的切身利益，需通过精细化、制度化的管理手段，构建覆盖财务核算、资金监管、制度执行、档案管理、指导服务等全流程的工作体系，切实履行好以下具体职责：

一、规范代理记账，夯实财务核算基础

代理记账是中心的核心业务，需严格遵循《村集体经济组织会计制度》《会计法》等相关法规，为委托单位（主要指村集体经济组织、村民委员会等，以下统称“委托单位”）提供专业、规范的会计核算服务。具体工作包括：

1.原始凭证审核：对委托单位提交的每一笔收支业务原始凭证进行全面审核，重点核查凭证的合法性、真实性、完整性。合法性审核需确认票据是否符合国家财税规定，是否为正规发票或财政监制票据，严禁白条入账；真实性审核需通过比对合同、验收单、会议记录等辅助材料，核实经济业务是否真实发生，防止虚列支出、虚报冒领；完整性审核需检查凭证要素是否齐全，包括日期、金额、签章、用途说明等，对要素缺失的凭证要求补充完善后方可受理。例如，村级工程建设类支出，除发票外需附工程合同、验收报告、村民代表会议决议等材料，中心需逐一核对，确保业务流程合规。

2.账务处理与账簿登记：根据审核通过的原始凭证，按照会计制度规定的科目和核算方法及时编制记账凭证，登记总账、明细账、日记账及相关辅助账。需严格区分经营性收支与非经营性收支，准确核算集体资产、负债、所有者权益及收益分配情况。例如，集体土地流转收入需计入“发包及上交收入”科目，而上级补助资金需按用途计入“补助收入”或“专项应付款”科目，避免科目混用导致财务数据失真。

3.财务报表编制与分析：按月、按季、按年编制资产负债表、收益及收益分配表、收支明细表等基础财务报表，同时结合委托单位实际需求，编制专项分析报告。例如，针对村级项目资金使用情况，需单独编制资金收支进度表，分析资金到位率、支出合规性及项目效益；对集体资产租赁收入，需统计租金收缴率、合同履约情况，为资产运营优化提供数据支持。报表编制完成后，需经中心负责人、记账会计、委托单位负责人三方签字确认，确保数据责任可追溯。

二、强化资金监管，保障集体资产安全

资金监管是防范基层财务风险的关键环节，中心需通过账户管理、收支管控、动态监测等手段，构建“事前审核、事中监控、事后监督”的全链条监管体系。

1.银行账户集中管理：统一代管委托单位银行账户，原则上每个委托单位仅保留一个基本账户，严禁私设“小金库”或多头开户。账户印鉴实行分人保管，财务专用章由中心指定专人保管，委托单位负责人名章由其自行保管（或按约定由中心监管），重大资金支付需实行“双印鉴”核验制度。例如，单笔5万元以上的资金支出，除常规审核外，需经委托单位村民代表会议审议通过并留存记录，中心方可办理支付手续。

2.收支业务全程管控：严格执行“收支两条线”管理，委托单位所有收入（包括集体经营收入、资产处置收入、上级补助等）须在3个工作日内全额缴存至代管账户，严禁坐收坐支。支出实行“先申请、后审批、再支付”流程：委托单位需提前提交用款申请，注明用途、金额、依据；中心根据年度预算、资金结余及审批权限进行审核，5000元以下支出由中心会计审核、负责人审批，5000元至2万元支出需经乡镇分管领导审批，2万元以上支出需提交乡镇党委会议研究；审核通过后，通过银行转账方式直接支付至收款方，禁止现金支付（除1000元以下零星支出外）。例如，村级发放村民福利资金，需提供村民名单、金额明细及会议决议，中心核对无误后通过“一卡通”系统直接发放至村民账户，避免资金截留挪用。

3.动态监测与风险预警：建立资金监管台账，实时记录各账户收支流水、余额变动及重点资金（如扶贫资金、惠民补贴）使用情况。对连续3个月超预算支出、单笔支出超过年度预算10%、长期挂账未清理的往来款项等异常情况，及时向委托单位和乡镇财政部门发出预警通知，督促整改。例如，发现某村“应收账款”科目中存在3年以上未收回的债权，中心需联合村“两委”梳理债权形成原因，制定清收方案，并跟踪落实情况。

三、推动制度落实，健全财务规范体系

制度建设是规范基层财务行为的根本保障，中心需结合本地实际，协助委托单位完善内部财务管理制度，并监督制度执行到位。

1.协助制定内部管理制度：指导委托单位制定《财务收支审批制度》《资产资源管理办法》《民主理财制度》等配套制度，明确审批权限、流程及责任。例如，在《财务收支审批制度》中，需细化不同额度支出的审批主体（如村主任、村书记、民主理财小组、村民代表会议），避免“一言堂”现象；在《资产资源管理办法》中，需规定资产出