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个人所得税法题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

答案：C

2.下列哪项收入不属于个人所得税的应税收入？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中工资薪金所得适用的是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

答案：A

5.个人所得税的纳税申报方式包括？

A.线上申报和线下申报

B.线上申报

C.线下申报

D.扣缴义务人代申报

答案：A

6.个人所得税的预扣预缴是指？

A.纳税人在取得收入时预先扣除并缴纳个人所得税

B.纳税人在年度结束后统一缴纳个人所得税

C.纳税人通过专项附加扣除减少应纳税所得额

D.纳税人通过专项扣除减少应纳税所得额

答案：A

7.个人所得税的应纳税所得额是指？

A.个人取得的各项收入总额

B.个人取得的各项收入总额减去各项扣除后的余额

C.个人取得的各项收入总额减去基本减除费用后的余额

D.个人取得的各项收入总额减去专项附加扣除后的余额

答案：B

8.个人所得税的征收管理机关是？

A.财政部门

B.税务部门

C.审计部门

D.金融部门

答案：B

9.个人所得税的纳税年度是指？

A.1月1日至12月31日

B.3月1日至2月28日

C.4月1日至3月31日

D.5月1日至4月30日

答案：A

10.个人所得税的退税是指？

A.纳税人预缴税款超过应纳税额时，税务机关退还多缴的税款

B.纳税人应纳税额超过预缴税款时，税务机关退还多缴的税款

C.纳税人应纳税额不足预缴税款时，税务机关退还多缴的税款

D.纳税人预缴税款不足应纳税额时，税务机关退还多缴的税款

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

E.利息所得

答案：A,B,C,D,E

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

答案：A,B,C,D,E,F

3.个人所得税的纳税申报方式包括？

A.线上申报

B.线下申报

C.扣缴义务人代申报

D.自行申报

E.邮寄申报

答案：A,B,C,D,E

4.个人所得税的征收管理机关是？

A.税务部门

B.财政部门

C.审计部门

D.金融部门

E.海关部门

答案：A,B,C,D,E

5.个人所得税的纳税年度是指？

A.1月1日至12月31日

B.3月1日至2月28日

C.4月1日至3月31日

D.5月1日至4月30日

E.6月1日至5月31日

答案：A

6.个人所得税的退税是指？

A.纳税人预缴税款超过应纳税额时，税务机关退还多缴的税款

B.纳税人应纳税额超过预缴税款时，税务机关退还多缴的税款

C.纳税人应纳税额不足预缴税款时，税务机关退还多缴的税款

D.纳税人预缴税款不足应纳税额时，税务机关退还多缴的税款

E.纳税人应纳税额不足应缴税款时，税务机关退还多缴的税款

答案：A,B

7.个人所得税的应纳税所得额是指？

A.个人取得的各项收入总额

B.个人取得的各项收入总额减去各项扣除后的余额

C.个人取得的各项收入总额减去基本减除费用后的余额

D.个人取得的各项收入总额减去专项附加扣除后的余额

E.个人取得的各项收入总额减去专项扣除后的余额

答案：B,C,D,E

8.个人所得税的纳税申报方式包括？

A.线上申报

B.线下申报

C.扣缴义务人代申报

D.自行申报

E.邮寄申报

答案：A,B,C,D,E

9.个人所得税的征收管理机关是？

A.税务部门

B.财政部门

C.审计部门

D.金融部门

E.海关部门

答案：A,B,C,D,E

10.个人所得税的退税是指？

A.纳税人预缴税款超过应纳税额时，税务机关退还多缴的税款

B.纳税人应纳税额超过预缴税款时，税务机关退还多缴的税款

C.纳税人应纳税额不足预缴税款时