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2025年《基础税务知识》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为后，在规定时间内进行纳税申报的，称为（）

A.补税

B.滞纳金

C.报税

D.申报

答案：C

解析：报税是指纳税人按照税法规定，在发生应税行为后，在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款的行为。补税是指纳税人未按期申报或申报不实，税务机关责令其补缴税款的行为。滞纳金是指纳税人未按期缴纳税款而应缴纳的罚金。申报是指纳税人向税务机关报告应税行为的行为，但并不一定包含缴纳税款。

2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其划分标准是（）

A.注册资本

B.营业收入

C.企业规模

D.企业经济性质

答案：B

解析：企业所得税法规定，以企业收入是否来源于中国境内为标准，将纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内设立企业，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业。营业收入是否来源于中国境内是划分居民企业和非居民企业的标准。

3.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）

A.国债利息收入

B.企业债券利息收入

C.股息红利所得

D.转让土地使用权所得

答案：D

解析：个人所得税法规定，个人取得的各项应税所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。国债利息收入属于免税收入。企业债券利息收入属于应税所得，但可以扣除相关的税金。股息红利所得属于应税所得。转让土地使用权所得属于财产转让所得，是个人所得税的应税所得。

4.增值税纳税人按照销售额的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是（）

A.企业规模

B.年应税销售额

C.财务人员数量

D.税务登记时间

答案：B

解析：增值税暂行条例实施细则规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的增值税纳税人，除部分特定行业外，应当申请登记为一般纳税人。年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算健全的增值税纳税人，可以申请登记为一般纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准但不申请登记为一般纳税人的，应按小规模纳税人纳税。因此，年应税销售额是划分一般纳税人和小规模纳税人的标准。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为，适用税率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：C

解析：营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为，除销售或进口货物、提供有形动产租赁服务、跨境应税行为等适用13%税率外，其他应税行为适用6%税率。因此，原营业税纳税人发生应税行为，适用税率为6%。

6.企业所得税的税率为（）

A.10%

B.15%

C.25%

D.33%

答案：C

解析：企业所得税法规定，除符合条件的小型微利企业和高新技术企业外，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率缴纳企业所得税。高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。

7.个人所得税的工资薪金所得，适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

解析：个人所得税法规定，工资薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率。因此，工资薪金所得适用超额累进税率。

8.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣其销项税额，但下列货物不得抵扣进项税额的是（）

A.用于生产产品的原材料

B.用于销售的产品

C.用于集体福利的货物

D.用于简易计税方法的货物

答案：C

解析：增值税法规定，一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣其销项税额，但用于简易计税方法的货物、用于免税项目的货物、用于集体福利或个人消费的货物等不得抵扣进项税额。因此，用于集体福利的货物不得抵扣进项税额。

9.企业发生的下列支出，属于费用的是（）

A.购买固定资产的支出

B.支付给员工的工资

C.购买无形资产的支出

D.支付给供应商的货款

答案：B

解析：企业发生的支出，按照其与生产经营活动的相关性，分为资产和费用。购买固定资产的支出和购买无形资产的支出属于资产。支付给员工的工资属于费用。支付给供应商的货款可能是购买原材料的支出，属于资产，也可能是支付货款，属于费用，需要根据具体情况判断。但根据选项，支付给员工的工资属于费用。

10.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）

A.5000元以下的罚款

B.10000元