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医院财务管理制度及各岗位工作职责

医院财务管理制度以规范经济活动、保障资金安全、提高资源使用效率为核心目标，遵循国家财经法律法规及医疗行业财务制度要求，结合医院实际业务特点制定，适用于医院所有涉及资金收支、资产配置、成本核算等财务相关活动。

一、财务管理制度

（一）预算管理制度

预算管理实行“全面覆盖、分级编制、动态监控、刚性约束”原则，涵盖医疗业务、科研教学、基本建设等全部经济活动。预算编制采用零基预算与滚动预算相结合的方法，由财务部门牵头，各业务科室参与，经医院管理层审议后报上级主管部门批准执行。

预算编制流程分为三个阶段：一是基础数据收集，由各科室于每年9月底前提交下年度业务计划及资金需求，包括人员经费、设备采购、耗材消耗、日常运营等明细；二是财务部门汇总审核，结合历史数据、年度发展目标及政策变化（如医保支付方式改革、物价调整），对各科室申报数据进行合理性分析，剔除低效、重复支出；三是预算草案论证，组织院领导、临床专家、审计部门召开预算评审会，重点审核大型设备购置（单价50万元以上）、基建项目（投资100万元以上）等重大支出的必要性及资金来源，形成最终预算方案。

预算执行过程中，财务部门按月监控各科室预算使用进度，对超支或进度滞后（季度执行率低于30%）的项目，及时向分管院长及科室负责人发送预警通知，要求3个工作日内提交书面说明及整改措施。预算调整需严格履行审批程序，因突发公共卫生事件、政策变更等特殊情况需调整的，由科室提出申请，经财务部门审核、院长办公会审议通过后执行，调整幅度超过原预算10%的需报上级主管部门备案。

（二）收入管理制度

医院收入包括医疗收入（门诊、住院）、财政补助收入、科教项目收入及其他收入，全部纳入财务部门统一核算，严禁私设“小金库”或账外账。

医疗收入管理以规范收费行为为重点，严格执行物价部门核定的收费项目及标准，建立收费项目动态维护机制：物价管理部门每月核对医保、物价政策调整文件，及时更新HIS系统收费目录；收费窗口实行“三核对”制度（核对患者信息、诊疗项目、收费标准），每日下班前打印《门诊/住院收费汇总表》，与现金、票据存根、POS机流水账核对，差异金额超过500元的需立即核查原因并上报。

医保收入管理需严格遵循医保协议条款，财务部门与医保办、临床科室协同做好医保费用结算：每月5日前，医保办提交《医保费用申报明细表》，财务部门审核诊疗项目合规性、费用合理性后，通过医保平台提交结算申请；收到医保基金后，3个工作日内核对到账金额与申报金额差异，对拒付或扣减部分，及时协同医保办查明原因（如超医保限额、项目不符），属于医院责任的需整改，属于政策原因的需向患者做好解释。

其他收入（如培训收入、场地租赁收入）需签订书面合同，合同条款明确收费标准、支付方式及违约责任，款项收取后2个工作日内存入医院银行账户，财务部门根据合同约定及实际履约情况确认收入。

（三）支出管理制度

支出管理遵循“量入为出、专款专用、分级审批、全程监督”原则，按性质分为人员经费、药品及耗材支出、设备及基建支出、日常公用经费等类别。

审批权限实行分级管理：单笔支出5000元以下由科室负责人审批；5000元（含）至5万元由分管院长审批；5万元（含）至50万元由院长审批；50万元（含）以上需经院长办公会集体决策。所有支出需附合法合规的原始凭证（发票、合同、验收单等），其中药品及耗材支出需附入库单、质检报告；设备采购支出需附招标文件、验收记录（由设备科、使用科室、财务部门三方签字）；基建支出需附工程进度表、监理报告及审计部门初审意见。

重点支出监控包括：药品及耗材支出占比不得超过业务支出的40%（根据医院等级调整），每月分析占比变动趋势，对异常增长（环比增幅超过10%）的品种，由药剂科、采购科联合说明原因；人员经费支出需与医院业务量、绩效考核结果挂钩，财务部门每季度核对工资发放表与考勤记录、绩效分配方案的一致性；科研教学经费实行专项管理，单独设账核算，严禁挪用至非科研用途，结题时需提供经费使用明细及效益分析报告。

（四）资产管理制度

资产分为固定资产（单位价值1000元以上，使用年限1年以上）、流动资产（现金、存货、应收款项）及无形资产（专利、商标、软件）。

固定资产管理实行“谁使用、谁负责”的责任制度，设备科、后勤科分别负责医疗设备、房屋及通用设备的实物管理，财务部门负责价值核算。购入时需履行招标程序（50万元以上公开招标），验收合格后3个工作日内登记固定资产台账（包含名称、规格、金额、使用科室、责任人等信息）；使用过程中，每年12月由设备科、后勤科牵头，联合财务部门、审计部门进行全面盘点，盘盈、盘亏资产需查明原因，盘亏金额超过1万元的需追究责任人责任；处置时，对报