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2025年高级会计师之高级会计实务考前冲刺试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为上市公司，适用的增值税税率为13%。2024年1月1日，甲公司以1500万元的价格自公开市场购买乙公司100%有表决权股份，准备长期持有，另支付相关交易费用20万元。该股权投资采用成本法核算。取得投资时，乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。2024年实现净利润800万元，宣告分派现金股利200万元。2024年12月31日，甲公司判断对乙公司的股权投资发生减值，预计可收回金额为1350万元。不考虑其他因素，甲公司该股权投资对2024年度利润总额的影响金额为多少万元？

二、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月1日，向乙公司销售商品一批，开具增值税专用发票，售价1000万元，增值税税额130万元，商品成本800万元，约定6月15日交付商品。乙公司于6月5日向甲公司支付了该批商品的30%货款，金额为330万元（含增值税）。甲公司于6月15日将商品交付乙公司。2024年7月1日，乙公司就该批商品向甲公司申请退货，甲公司同意退货，并于当日开具了增值税专用发票（红字），注明销售额1000万元，增值税税额130万元。乙公司于7月10日退回了该批商品。假定不考虑其他因素，甲公司该业务影响2024年6月利润总额的金额为多少万元？

三、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月1日，外购一台管理用设备用于行政管理部门，取得增值税专用发票，注明价款500万元，增值税税额65万元，款项已支付。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用年限平均法计提折旧。2024年12月31日，甲公司对该设备进行减值测试，发现其可收回金额为380万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备2024年度影响利润总额的金额为多少万元？

四、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月1日，销售商品一批给关联方乙公司，售价100万元（不含增值税），增值税税额13万元，商品成本80万元。由于乙公司资金周转困难，经甲公司同意，于2024年12月31日将该批商品退回甲公司。甲公司于2024年12月31日收到退回的商品，并验收入库。假定不考虑其他因素，甲公司该业务影响2024年12月利润总额的金额为多少万元？

五、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生如下业务：

1.销售商品一批，开具增值税专用发票，售价2000万元，增值税税额260万元，商品成本1500万元，货已发出，款项尚未收到。

2.将成本为200万元的商品作为福利发放给职工，该商品市场售价为250万元。

3.将成本为100万元的商品对外出租，租赁期为6个月，从2024年12月1日开始，采用直线法计提租金收入，租金已收取。

4.支付广告费50万元，款项已支付，该广告费用于宣传甲公司新开发的产品。

假定不考虑其他因素，甲公司2024年12月应确认的增值税销项税额为多少万元？

六、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生如下业务：

1.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，材料已验收入库，款项尚未支付。

2.将成本为50万元的原材料用于建造自用办公楼，该办公楼预计2026年12月31日完工。

3.将成本为30万元的原材料捐赠给某慈善机构。

假定不考虑其他因素，甲公司2024年12月应确认的增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的金额为多少万元？

七、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生如下业务：

1.销售应税消费品一批，开具增值税专用发票，售价500万元，增值税税额65万元，该消费品消费税税率为10%。

2.将自产应税消费品一批作为福利发放给职工，该批消费品成本为80万元，市场售价为100万元。

3.支付给运输单位运输该批消费品的费用，取得增值税专用发票，注明运输费用50万元，增值税税额6.5万元。

假定不考虑其他因素，甲公司2024年12月应确认的消费税为多少万元？

八、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月1日，以银行存款1000万元购入一处土地使用权，准备开发对外出售的商品房，不考虑其他相关税费。2024年12月31日，该土地使用权公允价值为1100万元。甲公司对该土地使用权采用成本模式进行核算。假定不考虑其他因素，甲公司2024年12月应确认的“投资性房地产——成本”科目的金额为多少万元？

九、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月1日，向乙公司销售商品一批，开具增值税专用发票，售价2000万元，增值税税额260万元。双方约定，乙公司应于2024年12月31日支付全部款项。由于乙公司发生财务困难，预计至2024年12月31日无法支付货款。甲公