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税务师考试题型介绍及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是：

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.下列不属于消费税征税范围的是：

A.高档化妆品

B.小汽车

C.食用油

D.高尔夫球具

4.企业所得税基本税率是：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税综合所得适用的税率是：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.土地增值税采用的税率是：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征的税率为：

A.1.2%

B.12%

C.3%

D.5%

8.契税的纳税义务发生时间是：

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权登记手续当天

C.交付房屋当天

D.支付购房款当天

9.资源税的计税依据不包括：

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

10.车辆购置税的税率是：

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：1.B2.D3.C4.C5.B6.D7.A8.A9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的视同销售行为包括：

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

2.消费税的纳税环节包括：

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

3.企业所得税的不征税收入有：

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

4.个人所得税专项附加扣除项目有：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.下列属于印花税征税范围的有：

A.购销合同

B.借款合同

C.技术合同

D.产权转移书据

6.城镇土地使用税的纳税人包括：

A.拥有土地使用权的单位

B.拥有土地使用权的个人

C.土地的实际使用人

D.土地的代管人

7.车船税的计税依据有：

A.辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.艇身长度每米

8.关税的征税对象包括：

A.货物

B.物品

C.劳务

D.服务

9.土地增值税的扣除项目包括：

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

10.环境保护税的征税对象有：

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

答案：1.ACD2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

2.消费税是价内税。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

5.印花税的纳税人为在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

6.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。（）

7.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）

8.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

9.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

10.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。（）

答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准扣除；资产类调整，如固定资产折旧方法差异；还有其他调整，如税收滞纳金等不得扣除项目。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

答：减轻纳税人税收负担，增加可支配收入；体现税收公平，考虑不同纳税人实际负担；促进民生改善，鼓励教育、医疗、住房等方面合理支出。

4.简述印花税的征税范围。

答：包括合同类，如购销、借款等合同；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照；经财政部确定征税的其他凭证。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

答：税收筹划可降低企业税负，增加利润，提高竞争力。合理规划能优化资