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2025年《税务师》题库完整参考答案

一、单项选择题

1.以下哪项属于增值税的免税项目？

答案：D

解析：根据《增值税暂行条例》及相关规定，农业生产者销售的自产农产品属于免税项目。A项，古旧图书销售属于减税项目；B项，避孕药品和用具属于免税项目，但需提供相关证明；C项，向社会收购的古旧图书不属于免税项目。

2.纳税人提供贷款服务，其销售额不包括以下哪项？

答案：C

解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》，纳税人提供贷款服务，其销售额为提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入。C项，贷款服务的违约金不属于销售额。

3.企业所得税法规定，以下哪项所得可以免征企业所得税？

答案：B

解析：根据《企业所得税法》及相关规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。B项，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

4.以下哪种情况，个人所得税可以减半征收？

答案：A

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，稿酬所得可以减半征收个人所得税。B项，特许权使用费所得；C项，劳务报酬所得；D项，财产转让所得，均不符合减半征收的条件。

二、多项选择题

1.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

答案：A、B、C、D

解析：增值税的纳税义务人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

2.企业所得税法规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

答案：A、B、C

解析：根据《企业所得税法》及相关规定，以下支出可以在计算应纳税所得额时扣除：生产、经营成本；销售费用；管理费用；财务费用。D项，非经营性捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

答案：A、B、C

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，以下项目属于免税项目：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金。

三、判断题

1.纳税人提供运输服务，其增值税税率为9%。（×）

解析：根据《增值税暂行条例》及相关规定，纳税人提供运输服务，其增值税税率为9%。

2.企业所得税法规定，企业的非经营性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（×）

解析：根据《企业所得税法》及相关规定，企业的非经营性捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.个人所得税法规定，稿酬所得可以免征个人所得税。（×）

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，稿酬所得可以减半征收个人所得税，而非免征。

四、计算题

1.某企业2025年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元。假设该企业无其他纳税调整事项，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

答案：企业所得税=(200015001005020)×25%=137.5万元

解析：企业应纳税所得额=销售收入销售成本销售费用管理费用财务费用；企业所得税=应纳税所得额×25%。

2.某个人2025年度工资收入8000元/月，稿酬收入10000元，特许权使用费收入5000元。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。

答案：个人所得税=(8000×12+10000×70%+5000)×3%6000=540元

解析：工资收入按月计算，稿酬收入按70%计入应纳税所得额，特许权使用费收入计入应纳税所得额。个人所得税=(工资收入+稿酬收入+特许权使用费收入)×3%6000。