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出纳职位面试全解析试题与答案收录

一、单选题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在处理现金收付业务时，应遵循的基本原则是？

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收付款同步进行

D.以口头凭证为准

2.银行对账单与企业银行存款日记账不一致时，首先应采取的措施是？

A.直接调整企业账簿

B.联系银行核实差异原因

C.报告上级领导处理

D.停止所有收付款业务

3.出纳人员每月末进行银行存款余额调节时，若发现未达账项，应如何处理？

A.立即冲销企业账簿

B.记入“其他应付款”科目

C.编制调节表并注明原因

D.留待下月处理

4.企业库存现金限额一般不超过多少金额？

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.30000元

5.出纳人员在保管库存现金时，以下做法错误的是？

A.使用保险柜存放现金

B.现金存放超过限额时及时存入银行

C.将现金与有价证券混合存放

D.定期盘点库存现金

6.企业签发支票时，必须确保以下哪项信息准确无误？

A.收款人名称

B.出票日期

C.金额大小写一致

D.所有选项均需准确

7.出纳人员发现支票丢失后，应立即采取的措施是？

A.立即挂失止付

B.向银行申请补票

C.联系收款人协商解决

D.报告财务经理处理

8.企业报销单据审核时，出纳人员的主要职责是？

A.核对发票真伪

B.确认审批手续齐全

C.检查金额计算是否正确

D.所有选项均需负责

9.出纳人员交接工作时，以下哪项不需要移交？

A.银行存款日记账

B.库存现金盘点表

C.未用空白支票

D.银行对账单电子版

10.企业采用银行本票结算时，出纳人员应重点注意？

A.本票有效期

B.收款人信息是否准确

C.本票金额是否超出预算

D.所有选项均需关注

二、多选题（每题3分，共5题）

1.出纳人员的主要职责包括哪些？

A.管理库存现金

B.办理银行结算业务

C.编制财务报表

D.登记银行存款日记账

E.监督支票使用情况

2.银行存款余额调节表中，未达账项主要包括？

A.银行已收企业未收款项

B.银行已付企业未付款项

C.企业已收银行未收款项

D.企业已付银行未付款项

E.银行手续费扣款

3.出纳人员在处理支票时，需注意哪些风险？

A.支票超过有效期

B.支票金额与实际需求不符

C.收款人信息错误导致拒付

D.支票被伪造

E.支票存根丢失

4.企业库存现金管理的主要规定包括？

A.严格遵守现金使用范围

B.定期盘点库存现金

C.超过限额的现金及时存入银行

D.使用专用现金收付凭证

E.现金存放场所符合安全要求

5.出纳人员交接工作时，需移交哪些资料？

A.银行存款日记账及余额

B.库存现金盘点表

C.未用空白支票及登记簿

D.银行对账单及调节表

E.重要财务印章及凭证

三、判断题（每题1分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（×）

2.支票可以部分背书转让。（×）

3.企业报销单据必须经部门负责人和财务经理双重签字才能支付。（√）

4.出纳人员发现假币应立即没收并上交公安机关。（√）

5.银行本票适用于同城和异地结算。（√）

6.企业库存现金可以用于支付员工工资。（×）

7.出纳人员可以代收代付员工个人所得税。（×）

8.银行对账单必须每月打印并签字确认。（√）

9.支票丢失后，企业无需承担任何责任。（×）

10.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳人员在现金管理中的主要职责。

2.解释什么是银行存款余额调节表，其作用是什么？

3.出纳人员在处理支票时，需注意哪些关键环节？

4.企业发现库存现金短缺或溢余时，应如何处理？

五、案例分析题（每题10分，共2题）

1.案例：

某企业出纳人员小王在每月末进行银行对账时，发现银行对账单显示有一笔企业未记录的扣款，金额为500元。小王认为可能是银行错误，于是直接将这笔款项计入了“其他应付款”科目，未与银行进一步核实。

问题：

小王的做法是否正确？为什么？正确的处理方法是什么？

2.案例：

某企业出纳人员小李在办理一笔转账业务时，收款人信息填写错误，导致款项误转给其他公司。发现错误后，小李立即联系收款公司要求退回款项，但对方拒绝。此时，小李应如何处理？

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.C

解析：出纳处理现金收付时，必须遵循“收付款同步进行”的原则，确保资金安全与账实相符。

2.B

解析：银行对账单与企业账目不一致时，应首先联系银行核实差异原因，避免误判。

3.C

解析：未达账项需编制调节表说明原因，