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2025年税务师《税法一》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关必须严格依法征税，不能有任何自由裁量权

B.税收公平原则要求所有纳税人的税负都必须完全相等

C.税收效率原则主要强调征税过程本身的效率

D.税收中性原则意味着国家税收活动不会对纳税人的经济行为产生任何影响

2.下列各项中，不属于我国现行增值税征税范围的是（）。

A.交通运输服务

B.金融服务

C.行政管理服务

D.有形动产租赁服务

3.某一般纳税人本月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%税率；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该货物已验收入库。该纳税人当月应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.3

C.3.4

D.12.6

4.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

C.将外购货物用于非应税项目，需视同销售计算增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计算增值税

5.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额可以抵扣

B.购进用于免税项目的服务，其进项税额可以抵扣

C.因管理不善丢失的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣

D.从小规模纳税人处购进服务，无论是否取得专用发票，其进项税额均可抵扣

6.下列出口货物，适用增值税零税率的是（）。

A.出口企业国内采购的未经加工的原油

B.出口企业自行生产的船舶

C.出口企业在国内购进后委托境外加工修理修配的货物

D.出口科教用品

7.消费税的征税范围包括（）。

A.烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎

B.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、木制一次性筷子

C.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、高尔夫球及球具

D.以上所有

8.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是所有销售应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人

D.消费税的纳税人是委托加工应税消费品的单位和个人

9.某卷烟厂将自产香烟用于广告样品，该香烟属于甲类卷烟，计税价格按同类产品平均售价确定。已知同类甲类卷烟平均售价为每条70元（不含增值税），该香烟每条成本为40元，消费税税率为56%，增值税税率为13%。则该卷烟厂用于广告样品的香烟，其应缴纳的消费税和增值税合计为（）元/条。（不考虑消费税组价公式中的利润）

A.88.2

B.98.2

C.110.2

D.120.6

10.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人销售同类消费品的平均价格计算纳税

B.委托加工应税消费品，由受托方按受托方同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税

C.进口应税消费品，按组成计税价格计算纳税

D.纳税人销售应税消费品，如果价格明显偏低又无正当理由的，按纳税人平均销售价格计算纳税

11.企业所得税的纳税人分为（）。

A.增值税纳税人和消费税纳税人

B.一般纳税人和小规模纳税人

C.居民企业和非居民企业

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人，以及消费税纳税人

12.下列收入，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业转让股权所得

C.国债利息收入

D.企业对外提供劳务服务的收入

13.下列关于企业资产折旧的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法一经确定，不得变更

B.接受捐赠的固定资产，应按确定的价值作为计提折旧的基数

C.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

D.纳税人自行建