2025年《税务师》考试试卷及答案.docxVIP

2025年《税务师》考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项不属于我国现行增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

答案：D

解析：我国现行增值税税率包括6%、9%、13%和0%，没有15%的税率。

2.企业所得税法规定，企业的下列收入中，不计入应纳税所得额的是：

A.销售收入

B.资产转让收入

C.股息收入

D.财政拨款

答案：D

解析：财政拨款属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

3.个人所得税法规定，下列哪项所得不属于综合征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

答案：D

解析：财产转让所得属于分类征税范围，不属于综合征税范围。

4.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票可以手工填写

B.专用发票只能由购买方开具

C.专用发票可以作为报销凭证

D.专用发票不能抵扣进项税额

答案：C

解析：增值税专用发票可以作为报销凭证，购买方和销售方均可开具。

5.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为？

A.逃税

B.骗税

C.抗税

D.漏税

答案：D

解析：税收征收管理法规定的税收违法行为包括逃税、骗税和抗税，没有漏税这一项。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

6.以下属于我国现行税收种类的是：

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：ABCD

解析：我国现行税收种类包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。

7.以下关于税收优惠政策，说法正确的是：

A.税收优惠政策可以降低企业税负

B.税收优惠政策可以促进经济发展

C.税收优惠政策可以增加财政收入

D.税收优惠政策可以调整产业结构

答案：ABD

解析：税收优惠政策可以降低企业税负、促进经济发展和调整产业结构，但不会增加财政收入。

8.个人所得税法规定，以下哪些所得属于综合征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

解析：综合征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。

9.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票只能由购买方开具

B.专用发票可以作为报销凭证

C.专用发票可以抵扣进项税额

D.专用发票必须通过税控系统开具

答案：BCD

解析：增值税专用发票可以作为报销凭证，可以抵扣进项税额，且必须通过税控系统开具。

10.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关应当依法征收税款

B.税务机关应当依法办理税务登记

C.税务机关应当依法进行税务检查

D.税务机关应当依法给予税收优惠政策

答案：ABCD

解析：税收征收管理法规定，税务机关应当依法征收税款、办理税务登记、进行税务检查和给予税收优惠政策。

三、判断题（每题2分，共20分）

11.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

12.增值税专用发票可以作为报销凭证。（）

答案：正确

13.企业所得税法规定，企业的所得均应计入应纳税所得额。（）

答案：错误

解析：企业所得税法规定，企业的所得中，不征税收入和免税收入不计入应纳税所得额。

14.个人所得税法规定，稿酬所得属于综合征税范围。（）

答案：正确

15.税收征收管理法规定，纳税人应当依法办理税务登记。（）

答案：正确

四、计算题（每题10分，共30分）

16.甲公司为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明：金额100万元，税额13万元。当月销售产品一批，取得的销售收入为150万元，税额19.5万元。假设甲公司无其他进项税额，计算甲公司当月应缴纳的增值税。

答案：甲公司当月应缴纳的增值税为6.5万元。

解析：甲公司当月应纳税额为19.5万元，进项税额为13万元，应缴纳的增值税为19.513=6.5万元。

17.乙公司为居民企业，2025年度实现利润总额200万元。假定无其他调整事项，计算乙公司应缴纳的企业所得税。

答案：乙公司应缴纳的企业所得税为50万元。

解析：乙公司应纳税所得额为200万元，企业所得税税率为25%，应缴纳的企业所得税为200×25%=50万元。

18.丙公司员工张三2025年度工资、薪金所得为12万元，计算张三应缴纳的个人所得税。

答案：张三应缴纳的个人所得税为7380元。

解析：张三的工资、薪金所得为12万元，按照个人所得税法规定，适用税率为10%，速算扣除数为210元，应缴纳的个人所得税