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出纳专业知识考核试题及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应确保现金实付与凭证金额一致，这主要体现了出纳工作的（）。

A.安全性原则

B.准确性原则

C.及时性原则

D.完整性原则

2.企业收到银行转来的汇款通知单，但尚未收到客户款项，出纳应如何处理？（）

A.立即入账并登记现金日记账

B.先登记现金日记账，待收到款项后再调整

C.仅在银行日记账中记录，不涉及现金日记账

D.做废单处理，不予记录

3.下列哪种凭证不属于出纳必须妥善保管的范围？（）

A.银行对账单

B.支票存根

C.员工报销单（非现金支付）

D.票据粘贴单

4.企业采用“银行存款余额调节表”核对银行存款时，若发现未达账项，出纳应（）。

A.立即调整银行存款日记账余额

B.等待银行确认后再调整

C.在调节表上注明，暂不处理

D.直接划掉该笔未达账项

5.出纳人员每日下班前必须完成的重点工作不包括（）。

A.核对现金日记账与库存现金是否相符

B.编制银行存款余额调节表

C.将当日收付款凭证整理归档

D.向财务经理汇报所有异常交易

6.支票丧失后，出纳应立即采取的措施是（）。

A.向银行申请挂失止付

B.先使用备用金补足缺口

C.联系客户要求退款

D.直接作废该账户

7.企业库存现金限额通常由哪个部门批准？（）

A.财务部

B.总经理办公室

C.税务局

D.银行

8.出纳人员在发放工资时，若发现某员工账户余额不足，应（）。

A.直接扣除其部分奖金补足工资

B.告知员工次日补齐

C.拒绝发放工资

D.向人力资源部申请延迟发放

9.下列哪项属于出纳的职责范围？（）

A.编制财务报表

B.审核采购发票金额

C.办理银行存款收付

D.管理固定资产折旧

10.企业采用电子支付方式时，出纳应重点核对（）。

A.支付对象的银行账号是否正确

B.支付金额是否与合同一致

C.支付时间是否超过期限

D.以上都是

二、多选题（共5题，每题3分）

1.出纳在处理现金收付业务时，必须遵守的原则包括（）。

A.“收付分明”

B.“账实相符”

C.“先记账后收款”

D.“日清月结”

E.“授权审批”

2.银行存款余额调节表中的未达账项可能包括（）。

A.银行已收企业未收的款项

B.银行已付企业未付的款项

C.企业已收银行未收的款项

D.企业已付银行未付的款项

E.银行手续费企业未记录的支出

3.出纳人员必须妥善保管的重要凭证包括（）。

A.银行对账单

B.支票存根

C.原始收付款凭证

D.票据粘贴单

E.财务报表

4.出纳在办理票据业务时，应注意的事项有（）。

A.票据的背书是否合规

B.票据的有效期是否已过

C.票据的金额是否与付款指令一致

D.票据的收款人是否正确

E.票据的保管是否安全

5.企业内部控制中，出纳岗位需要遵循的分离原则包括（）。

A.收付款与记账分离

B.票款保管与会计记录分离

C.采购审批与付款执行分离

D.银行对账与出纳操作分离

E.现金保管与授权审批分离

三、判断题（共10题，每题1分）

1.出纳人员可以个人名义保管库存现金。（×）

2.支票的付款期限不得超过6个月。（√）

3.银行存款余额调节表是出纳必须每日编制的报表。（×）

4.企业间的转账结算必须通过银行办理，不得现金交易。（√）

5.出纳人员有权直接调整会计账簿记录。（×）

6.票据丧失后，出纳应立即向银行申请挂失，但无需通知客户。（×）

7.库存现金的限额由企业自行决定，无需报批。（×）

8.出纳人员可以兼任发票开具工作。（×）

9.电子支付方式下，出纳无需核对支付对象的账号。（×）

10.企业办理银行结算时，出纳应确保所有签字盖章齐全。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述出纳人员在现金管理中的职责。

答：出纳人员在现金管理中的职责包括：

（1）办理现金收付，确保账实相符；

（2）保管库存现金及有价证券，防止遗失或被盗；

（3）管理备用金，控制支出；

（4）登记现金日记账，做到日清月结；

（5）核对银行存款日记账与银行对账单，编制调节表；

（6）保管好收付款凭证、支票、汇票等票据。

2.简述支票丧失后的处理流程。

答：支票丧失后的处理流程如下：

（1）立即向开户银行申请挂失止付，并填写《挂失申请书》；

（2）通知相关收款人停止支付；

（3）在银行确认挂失后，按规定补办新票或存款手续；

（4）妥善保管新票据或存款，避免再次遗失。

3.简述出纳岗位的内部控制要求。

答：出纳岗位的内部控制要求包括：

（1）收付款与记账分离，防止舞弊；