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稽查情景模拟题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在检查某企业账目时，发现一笔金额较大的支出无对应发票，这种情况最可能涉及（）

A.偷税B.漏税C.骗税D.抗税

答案：A

解析：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。该企业无对应发票的大额支出很可能是为了隐瞒收入或虚增成本，属于偷税行为。

2.税务稽查人员在进入企业检查时，首先应出示（）

A.工作证B.身份证C.税务检查证D.介绍信

答案：C

解析：税务稽查人员进行检查时，必须出示税务检查证，以表明检查的合法性和执法身份，这是法定程序要求。

3.对企业的账簿、记账凭证、报表等有关资料进行检查的期限一般为（）

A.1个月B.3个月C.6个月D.1年

答案：B

解析：根据相关规定，税务机关有权调取企业账簿等资料进行检查，一般期限为3个月，特殊情况经批准可延长。

4.某企业将自产产品用于职工福利，未视同销售缴纳增值税，这属于（）

A.正常业务处理B.税务风险C.合理避税D.税收筹划

答案：B

解析：将自产产品用于职工福利应视同销售缴纳增值税，企业未这样做存在少缴税款风险，属于税务风险。

5.税务稽查中发现企业多列费用，应调增（）

A.收入B.成本C.利润D.费用

答案：C

解析：多列费用会减少利润，稽查发现后应调增利润，以正确反映企业应纳税所得额。

6.企业拒绝税务机关检查，税务机关可采取的措施是（）

A.罚款B.停止供应发票C.强制执行D.提请工商部门吊销执照

答案：B

解析：企业拒绝检查，税务机关可收缴其发票或者停止向其发售发票，促使企业配合检查。

7.税务稽查报告应包括的内容不包括（）

A.案件来源B.检查时间C.企业财务状况D.违法事实及处理建议

答案：C

解析：税务稽查报告主要围绕案件本身，包括来源、时间、违法事实及处理建议等，企业财务状况不是直接报告内容。

8.对关联企业之间业务往来不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，这里的合理方法不包括（）

A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.平均成本法

答案：D

解析：合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法等多种，不包括平均成本法。

9.税务稽查人员在询问企业相关人员时，询问笔录应由（）

A.稽查人员代签B.被询问人逐页签名或盖章C.企业负责人签名D.无需签名

答案：B

解析：询问笔录需被询问人逐页签名或盖章，以保证其真实性和有效性。

10.企业享受税收优惠未按规定备案，税务机关应（）

A.直接取消优惠B.责令限期备案C.罚款D.加收滞纳金

答案：B

解析：企业享受优惠未备案，税务机关应责令限期备案，而不是直接取消优惠等其他措施。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的基本任务包括（）

A.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为

B.保障税收收入

C.维护税收秩序

D.促进依法纳税

答案：ABCD

解析：税务稽查通过查处违法、保障收入、维护秩序来促进依法纳税，这几个方面都是其基本任务。

2.下列属于税务稽查选案方法的有（）

A.计算机选案B.人工选案C.随机选案D.举报选案

答案：ABD

解析：计算机选案利用数据分析，人工选案基于经验等，举报选案源于收到的举报线索，随机选案不是常见选案方法。

3.税务稽查证据的种类包括（）

A.书证B.物证C.视听资料D.证人证言

答案：ABCD

解析：这些都是法定的税务稽查证据种类，在稽查中都可能被收集和运用。

4.企业可能存在税务风险的情况有（）

A.频繁更换会计人员B.收入成本倒挂C.税负率明显低于同行业D.大量白条入账

答案：ABCD

解析：频繁换会计人员可能账目交接不清，收入成本倒挂、税负低、白条入账都不符合正常财务规范，易引发税务风险。

5.税务机关在实施税务稽查时，可以采取的税收保全措施有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：AB

解析：CD选项属于税收强制执行措施，税收保全措施主要是冻结存款和扣押查封财产。

6.税务稽查