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2025年税务师《税法一》专项练习试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

B.某商店销售自己使用过的闲置设备

C.某银行提供贷款服务收取的利息

D.某学校提供学历教育服务收取的学费

2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本为80万元。该企业当月销项税额为（）万元。

A.9.13

B.10

C.13

D.23.08

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月生产销售化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装物押金3万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。（化妆品消费税税率为15%）

A.24.5

B.26

C.30

D.33.5

4.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人

D.消费税的纳税人是消费应税消费品的单位和个人

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.香烟

D.护肤品

6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受的捐赠收入，确认收入时间为实际收到捐赠资产的时间

B.企业销售商品采取预收款方式的，确认收入时间为商品发出的时间

C.企业提供劳务合同总收入与总成本能够可靠计量且收到款项的，确认收入时间为提供劳务完成的时间

D.企业接受的股权投资收益，确认收入时间为被投资企业作出利润分配决定的时间

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为企业利润总额的减项的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购买用于生产经营的设备支出

C.支付的与生产经营活动无关的赞助支出

D.支付的符合条件的广告费支出

8.某企业2024年度会计利润为500万元，经纳税调整后，应纳税所得额为600万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（企业所得税税率为25%）

A.100

B.125

C.150

D.200

9.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的扣缴义务人是支付所得的单位

C.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报

D.个人所得税的税率均为比例税率

10.张某2024年3月取得工资收入30000元，3月份缴纳了1000元的个税。4月取得一次性奖金50000元，选择单独计税。张某4月份应缴纳的个人所得税为（）元。（工资、薪金所得适用税率表略，假设50000元奖金适用税率为20%，速算扣除数为2500元）

A.6000

B.7500

C.8000

D.8500

11.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，集体单位为纳税人

B.产权出典的，承典人为纳税人

C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

D.产权未确定及租赁的，房产代管人或使用人为纳税人

12.某企业2024年1月1日购入一处土地使用权，取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元，已全额支付并认证抵扣。该企业计划在该土地上建造厂房自用。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该企业对该土地使用权应缴纳城镇土地使用税的起征点为（）。

A.0

B.3000元/年

C.6000元/年

D.10000元/年

13.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.借款合同

D.权利许可证照

14.下列关于资源税纳税人的表述，正确