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2025年《企业所得税法企业所得税法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业所得税的基本税率是（）

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率是25%，适用于一般企业。其他税率如10%、20%、30%等适用于特定情况，如小型微利企业、高新技术企业等。

2.企业发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以（）

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况而定

答案：A

解析：根据税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，可以全额在税前扣除。这是为了保障员工权益，同时体现公平税负原则。

3.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）

A.销售货物收入

B.利息收入

C.股息收入

D.政策性补贴收入

答案：D

解析：政策性补贴收入属于免税收入，这是国家为了支持特定行业或项目而给予的补贴，不纳入应纳税所得额。其他收入如销售货物收入、利息收入、股息收入等需按规定纳税。

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入一定比例的部分可以据实扣除，该比例是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入10%的部分可以据实扣除，超过部分则结转以后年度扣除。

5.企业购置用于环境保护的专用设备，投资额的10%可以从企业应纳税额中抵免，该政策适用于（）

A.所有企业

B.特定行业企业

C.中小型微利企业

D.高新技术企业

答案：B

解析：购置用于环境保护的专用设备投资额的10%可以从企业应纳税额中抵免，该政策主要适用于特定行业企业，如环保、节能等领域的企业。

6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，以下不属于合理费用的是（）

A.办公费

B.差旅费

C.劳务费

D.资本性支出

答案：D

解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，如办公费、差旅费、劳务费等，可以在税前扣除。资本性支出通常需分期摊销或计入资产，不属于当期费用。

7.企业在计算应纳税所得额时，下列收入不得扣除的是（）

A.投资收益

B.转让财产收入

C.利息收入

D.营业外收入

答案：C

解析：利息收入属于应税收入，不得在计算应纳税所得额时扣除。投资收益、转让财产收入、营业外收入等需按规定计入应纳税所得额。

8.企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以（）

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况而定

答案：A

解析：企业发生的固定资产折旧费用，可以全额在税前扣除。这是为了体现资产在使用过程中的价值消耗，合理降低企业税负。

9.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.股息收入

B.利息收入

C.政策性补贴收入

D.转让财产收入

答案：C

解析：政策性补贴收入属于不征税收入，这是国家为了支持特定行业或项目而给予的补贴，不纳入应纳税所得额。其他收入如股息收入、利息收入、转让财产收入等需按规定纳税。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是（）

A.年度利润的5%

B.年度利润的12%

C.年度利润的8%

D.年度利润的10%

答案：D

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除年度利润的10%。这是为了鼓励企业参与公益慈善事业，同时体现税法对公益捐赠的支持。

11.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内预缴的税额低于应纳税额的，应在下一年度（）

A.补缴全年税额

B.按比例补缴

C.不用补缴

D.申请减免

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内预缴的税额低于应纳税额的，应在下一年度按差额进行补缴。这是为了确保国家税收收入，避免企业欠税行为。

12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当（）

A.全部计入成本费用

B.部分计入成本费用

C.不得计入成本费用

D.按规定计入成本费用

答案：D

解析：企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按规定计入成本费用，并在计算应纳税所得额时扣除。这是为了确保企业成本费用的真实性和合理性，避免企业通过虚假费用进行避税。

13.企业取得的下列收入中，属于应税收入的是（）

A.财政拨款

B.转让财产收入

C.免疫所得

D.政策性补贴

答案：B

解析：企业所得税法规定，企业取得的转让财产收入属于应税收入，需要缴纳企业所得税。其他收入如财政拨款、免疫所得、政策性补贴等属于不征税收入或免税收入，不需要缴纳企业所得税。

14.企