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2025年《企业所得税汇算清缴》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧费

D.支付给关联方的利息费用

答案：D

解析：支付给关联方的利息费用，如果超过按照独立交易原则计算的部分，那么超过的部分是不能在计算应纳税所得额时扣除的。职工工资薪金、职工福利费和资产折旧费都是符合税法规定的扣除项目，只要符合相关条件都可以扣除。

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的？（）

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.不予扣除

答案：C

解析：根据税法规定，与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这个规定是为了防止企业通过业务招待费进行不合理的避税。

3.企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定，但最低折旧年限下列哪项是正确的？（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

答案：C

解析：根据税法规定，各类固定资产的最低折旧年限有具体规定，其中房屋、建筑物为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年；电子设备为3年。所以固定资产的最低折旧年限是10年。

4.企业在筹建期间发生的开办费，下列哪项处理是正确的？（）

A.直接计入当期损益

B.在发生当期一次性扣除

C.自企业开始生产经营的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除

D.计入无形资产，按规定期限摊销

答案：C

解析：根据税法规定，企业在筹建期间发生的开办费，应当自企业开始生产经营的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。这样做是为了使开办费的负担与企业的生产经营活动相匹配。

5.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是？（）

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.租金收入

答案：A

解析：根据税法规定，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的利息收入等。股息、红利收入属于免税收入的一种，而利息收入、转让财产所得和租金收入通常需要缴纳企业所得税。

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产应当计提折旧？（）

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

C.单独计价入账的土地

D.房屋、建筑物

答案：D

解析：根据税法规定，在计算应纳税所得额时，应当对房屋、建筑物计提折旧。以经营租赁方式租入的固定资产不属于企业自有资产，不需要计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产，为了防止资产价值虚减，也不需要继续计提折旧；单独计价入账的土地，根据规定是不需要计提折旧的。

7.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的？（）

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的30%扣除

C.按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年会计利润的12%

D.不予扣除

答案：C

解析：根据税法规定，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年会计利润的12%。这个规定体现了国家对教育事业的支持，同时也鼓励企业积极参与社会公益事业。

8.企业在一个纳税年度内转让财产，下列哪项是正确的处理方式？（）

A.转让所得全额计入应纳税所得额

B.转让所得减除财产原值后的余额计入应纳税所得额

C.转让损失全额在计算应纳税所得额时扣除

D.转让损失减除财产原值后的余额在计算应纳税所得额时扣除

答案：B

解析：根据税法规定，企业在一个纳税年度内转让财产，其转让所得或者转让损失，都应当计入应纳税所得额。转让所得是指转让财产的收入扣除财产原值和合理费用后的余额；转让损失是指财产原值扣除转让收入和合理费用后的余额。所以转让所得减除财产原值后的余额计入应纳税所得额是正确的处理方式。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出属于不得扣除的项目？（）

A.职工社会保险费

B.职工住房公积金

C.支付给员工的辞退补偿金

D.支付给员工的罚款

答案：D

解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工社会保险费、职工住房公积金和支付给员工的辞退补偿金等与员工相关的合理支出。而