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2025年《企业所得税税收优惠政策》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业所得税税收优惠政策中，关于研发费用加计扣除政策，下列说法正确的是（）

A.企业可以自主选择是否享受研发费用加计扣除政策

B.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业

C.研发费用加计扣除比例由省级税务机关根据企业情况确定

D.企业必须将研发费用单独核算，才能享受加计扣除政策

答案：D

解析：研发费用加计扣除政策要求企业必须将研发费用单独核算，以便准确计算加计扣除金额。政策适用于所有符合条件的行业和企业，并非仅限于高新技术企业。企业可以选择是否享受该政策，但享受的前提是符合相关条件并按规定进行核算。

2.企业所得税税收优惠政策中，关于小型微利企业的税收减免，下列说法正确的是（）

A.小型微利企业的所得必须全部免税

B.小型微利企业的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.小型微利企业无需缴纳企业所得税

D.小型微利企业的税收减免政策仅适用于特定行业

答案：B

解析：小型微利企业的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策旨在减轻小型微利企业的税收负担，促进其发展。政策适用于所有符合条件的小型微利企业，并非仅限于特定行业。

3.企业所得税税收优惠政策中，关于固定资产加速折旧政策，下列说法正确的是（）

A.固定资产加速折旧政策仅适用于高新技术企业

B.企业可以选择是否享受固定资产加速折旧政策

C.固定资产加速折旧政策适用于所有符合条件的固定资产

D.固定资产加速折旧政策的折旧年限由企业自行确定

答案：B

解析：固定资产加速折旧政策允许企业在规定条件下选择是否享受，政策适用于符合条件的固定资产，并非仅限于高新技术企业。折旧年限需要按照相关标准确定，企业不能自行决定。

4.企业所得税税收优惠政策中，关于高新技术企业税收减免，下列说法正确的是（）

A.高新技术企业的所得必须全部免税

B.高新技术企业的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.高新技术企业无需缴纳企业所得税

D.高新技术企业的税收减免政策仅适用于特定行业

答案：B

解析：高新技术企业的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策旨在鼓励高新技术企业发展，减轻其税收负担。政策适用于所有符合条件的高新技术企业，并非仅限于特定行业。

5.企业所得税税收优惠政策中，关于技术转让所得税收减免，下列说法正确的是（）

A.技术转让所得必须全部免税

B.技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

C.技术转让所得无需缴纳企业所得税

D.技术转让所得的税收减免政策仅适用于特定行业

答案：B

解析：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这一政策旨在鼓励企业进行技术创新和技术转让。政策适用于所有符合条件的企业，并非仅限于特定行业。

6.企业所得税税收优惠政策中，关于农产品初加工的税收减免，下列说法正确的是（）

A.农产品初加工所得必须全部免税

B.农产品初加工所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.农产品初加工所得无需缴纳企业所得税

D.农产品初加工的税收减免政策仅适用于特定地区

答案：C

解析：农产品初加工所得无需缴纳企业所得税。这一政策旨在鼓励农业发展，支持农产品初加工企业。政策适用于所有符合条件的农产品初加工企业，并非仅限于特定地区。

7.企业所得税税收优惠政策中，关于环境保护专用设备的税收减免，下列说法正确的是（）

A.环境保护专用设备的投资额必须全部免税

B.环境保护专用设备的投资额可以抵免企业应纳税所得额，抵免比例为10%

C.环境保护专用设备无需缴纳企业所得税

D.环境保护专用设备的税收减免政策仅适用于特定行业

答案：B

解析：环境保护专用设备的投资额可以抵免企业应纳税所得额，抵免比例为10%。这一政策旨在鼓励企业进行环境保护投资。政策适用于所有符合条件的企业，并非仅限于特定行业。

8.企业所得税税收优惠政策中，关于安置残疾人员就业的税收减免，下列说法正确的是（）

A.安置残疾人员就业的企业必须全部免税

B.安置残疾人员就业的企业可以按照安置残疾人员人数，减征企业所得税

C.安置残疾人员就业的企业无需缴纳企业所得税

D.安置残疾人员就业的税收减免政策仅适用于特定地区

答案：B

解析：安置残疾人员就业的企业可以按照安置残疾人员人数，减征企业所得税。这一政策旨在鼓励企业安置残疾人员就业。政策适用于