2025年《企业所得税优惠政策指南》知识考试题库及答案解析.docxVIP

2025年《企业所得税优惠政策指南》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业享受研发费用加计扣除优惠政策时，下列说法正确的是（）

A.研发费用必须全部发生在境内

B.研发费用资本化的部分不能享受加计扣除

C.外购的用于研发的仪器设备可以全额加计扣除

D.研发项目是否符合国家鼓励发展的重点领域目录不是享受优惠的必要条件

答案：B

解析：研发费用加计扣除政策要求研发活动符合国家鼓励发展的重点领域目录，且研发费用总额中，企业自行投入的部分占比不低于一定比例。外购的用于研发的仪器设备只能按照规定比例加计扣除，并非全额。研发费用资本化的部分，在计算加计扣除时，不能与费用化部分合并计算。研发费用是否全部发生在境内，取决于具体的政策规定，并非所有情况下都必须在境内。是否符合国家鼓励发展的重点领域目录，是享受优惠的必要条件之一。

2.企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）

A.可以按照残疾人员工资的100%加计扣除

B.只能享受税收减免，不能享受加计扣除

C.加计扣除的比例与安置残疾人员的数量无关

D.安置残疾人员工资加计扣除政策适用于所有行业的企业

答案：A

解析：根据税收政策，企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可以在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资一定比例加计扣除。具体比例根据国家规定执行。该政策适用于符合条件的企业，包括各类所有制企业、个体工商户等。加计扣除的比例与安置残疾人员的数量有关，数量越多，加计扣除的金额可能越高。

3.企业利用废物产生的电力，下列说法正确的是（）

A.可以全额计入企业当年的应纳税所得额，享受税前扣除

B.只能按照发电量的10%享受税收减免

C.可以按照废物利用产生的电力价值的一定比例，在计算应纳税所得额时进行税前扣除

D.废物利用产生的电力不能用于企业自身生产，否则无法享受优惠

答案：C

解析：企业利用废物产生的电力，可以按照废物利用产生的电力价值的一定比例，在计算应纳税所得额时进行税前扣除，这属于资源综合利用的税收优惠政策。具体的扣除比例根据国家相关规定执行。废物利用产生的电力可以用于企业自身生产，只要符合资源综合利用的认定条件即可享受优惠。

4.企业购置并使用环境保护专用设备，下列说法正确的是（）

A.可以立即抵扣企业当年的应纳税所得额

B.只能享受税收减免，不能享受税前扣除

C.可以按照设备投资额的一定比例，在计算应纳税所得额时进行税前扣除

D.环境保护专用设备必须全部国产，才能享受优惠

答案：C

解析：企业购置并使用环境保护专用设备，可以按照设备投资额的一定比例，在计算应纳税所得额时进行税前扣除，这属于环境保护税收优惠政策。具体的扣除比例根据国家相关规定执行。设备是否国产不是享受优惠的必要条件。

5.企业符合条件的小型微利企业，下列说法正确的是（）

A.可以享受企业所得税全额减免

B.只能享受减按25%的税率征收企业所得税

C.可以享受减按20%的税率征收企业所得税，并享受其他相关税收优惠政策

D.小型微利企业的认定标准与高新技术企业相同

答案：C

解析：企业符合条件的小型微利企业，可以享受减按20%的税率征收企业所得税，并可以享受其他相关税收优惠政策，如研发费用加计扣除等。小型微利企业的认定标准与高新技术企业不同，具体标准根据国家相关规定执行。

6.企业将自产货物用于捐赠，下列说法正确的是（）

A.不能在计算应纳税所得额时扣除

B.可以按照自产货物的市场价值全额计入当期销售（营业）收入

C.可以按照自产货物的成本价值计入当期销售（营业）收入

D.需要按照自产货物的市场价值计算增值税，并缴纳增值税

答案：C

解析：企业将自产货物用于捐赠，可以按照自产货物的成本价值计入当期销售（营业）收入，并计算缴纳增值税。这种处理方式符合税收政策的规定。不能直接按照市场价值全额计入销售收入，也不能不扣除。

7.企业在一个纳税年度内多次享受研发费用加计扣除优惠政策，下列说法正确的是（）

A.只能享受一次优惠

B.可以累计享受多次优惠

C.需要按照每次研发项目的独立情况分别计算优惠额度

D.研发费用加计扣除优惠政策的享受次数由企业自行决定

答案：C

解析：企业在一个纳税年度内多次享受研发费用加计扣除优惠政策，需要按照每次研发项目的独立情况分别计算优惠额度。研发费用加计扣除优惠政策的享受次数并非由企业自行决定，而是需要符合政策规定的条件。累计享受多次优惠也不是完全正确的说法，需要按照项目分别计算。

8.企业境外所得可以享受税收抵免，下列说法正确的是（）

A.境外所得税额可以全额抵免境内所