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税务申报实操指南及常见问题解答

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的企业所得税额为多少？

A.3万元

B.4.5万元

C.6万元

D.7.5万元

2.个体工商户的增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（含），免征增值税。这一政策适用于哪些地区？

A.仅限沿海地区

B.全国范围内均适用

C.仅限西部地区

D.仅限直辖市

3.某企业2023年发生广告费支出50万元，其销售收入为200万元。根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

4.个人出租房屋，月租金收入5000元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

5.某外贸企业2023年出口货物销售额100万美元，退税率15%。其应退增值税额为多少（假设征税率13%）？

A.13万美元

B.15万美元

C.16.5万美元

D.19万美元

二、多选题（每题3分，共5题）

6.企业所得税前可扣除的费用有哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.税金

7.增值税一般纳税人发生哪些情况需要开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

9.企业申报增值税时，哪些情况需要提交《出口货物离岸价格申报表》？

A.出口货物离岸价格明显偏低

B.出口货物需要退税

C.出口货物发生退运

D.出口货物价格调整

10.个人所得税综合所得年度汇算清缴时，哪些收入需要合并计税？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.财产租赁所得

三、判断题（每题2分，共10题）

11.小规模纳税人季度销售额不超过9万元（含），可免征增值税。

（正确/错误）

12.企业发生的固定资产折旧费用，可以直接在税前扣除。

（正确/错误）

13.个人购买彩票中奖，每次中奖金额不超过1万元，免征个人所得税。

（正确/错误）

14.出口货物退税率的确定与企业成本无关。

（正确/错误）

15.个体工商户的应纳税所得额超过100万元，适用20%的所得税税率。

（正确/错误）

16.企业发生的非广告性质的赞助支出，可以在税前扣除。

（正确/错误）

17.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因政策调整而降低。

（正确/错误）

18.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。

（正确/错误）

19.企业申报企业所得税时，需要提交《资产损失税前扣除明细表》。

（正确/错误）

20.出口货物发生退运，企业需要重新申报退税。

（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述增值税一般纳税人申报表的主要填报内容。

（要求：列举至少5项关键内容）

22.个人出租房屋，如何计算应缴纳的个人所得税？

（要求：说明计算步骤和公式）

23.企业如何进行企业所得税的年度汇算清缴？

（要求：简述主要流程）

24.简述小规模纳税人免征增值税的政策适用条件。

（要求：列举至少3项条件）

五、案例分析题（每题10分，共2题）

25.某制造业企业2023年度应纳税所得额为80万元，其固定资产折旧费用为20万元。假设企业适用25%的所得税税率，计算其应缴纳的企业所得税额，并说明固定资产折旧对税负的影响。

26.某个人出租两处房产，月租金分别为6000元和4000元。计算其每月应缴纳的个人所得税额，并说明如何进行专项附加扣除。

答案及解析

一、单选题

1.答案：B

解析：小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为2.5%。计算：30万元×12.5%×20%=4.5万元。

2.答案：B

解析：增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（含）的免征增值税政策全国统一适用，与地区无关。

3.答案：B

解析：个体工商户广告费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。计算：200万元×15%=30万元，但实际支出50万元，按限额40万元扣除。

4.答案：B

解析：个人出租房屋，月租金收入超过4000元的，应纳个人所得税税率为10%。计算：5000元×(1-20%)×10%=400元。

5.答案：A

解析：出口货物退税额=出口销售额×退税率。计算：100万美元×15%=13万美元。

二、多选题

6.答案：A