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2023年会计继续教育所得税答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，每月可以扣除多少元？()

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

2.个人所得税中，居民个人取得全年一次性奖金，如何计算应纳税所得额？()

A.直接按照全年一次性奖金数额计算

B.按照全年一次性奖金数额除以12个月后的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税

C.按照全年一次性奖金数额除以12个月后的数额，按照年度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税

D.按照全年一次性奖金数额除以12个月后的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，并入综合所得计算纳税

3.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，有哪些限制？()

A.没有限制

B.不得超过工资薪金总额的14%

C.不得超过工资薪金总额的10%

D.不得超过工资薪金总额的8%

4.个人所得税中，个人取得房屋产权证满五年且是家庭唯一住房的，出售时可以享受哪些税收优惠？()

A.可以享受免征个人所得税

B.可以享受减半征收个人所得税

C.可以享受按房屋原值计算个人所得税

D.可以享受按房屋评估值计算个人所得税

5.企业为员工支付的商业健康保险费，个人可以享受哪些税收优惠？()

A.可以享受个人所得税专项附加扣除

B.可以享受个人所得税综合所得扣除

C.可以享受个人所得税捐赠扣除

D.可以享受个人所得税教育专项附加扣除

6.个人所得税中，个人取得房屋产权证满五年且是家庭唯一住房的，出售时需要缴纳哪些税费？()

A.仅需缴纳个人所得税

B.需要缴纳个人所得税和增值税

C.需要缴纳个人所得税和契税

D.需要缴纳个人所得税和房产税

7.个人所得税中，个人取得工资薪金所得，每月应缴纳多少个人所得税？()

A.0元

B.100元

C.500元

D.1000元

8.个人所得税中，个人取得稿酬所得，应缴纳多少个人所得税？()

A.稿酬所得的20%

B.稿酬所得的30%

C.稿酬所得的40%

D.稿酬所得的50%

9.个人所得税中，个人取得特许权使用费所得，应缴纳多少个人所得税？()

A.特许权使用费的20%

B.特许权使用费的30%

C.特许权使用费的40%

D.特许权使用费的50%

10.个人所得税中，个人取得财产租赁所得，应缴纳多少个人所得税？()

A.财产租赁所得的20%

B.财产租赁所得的30%

C.财产租赁所得的40%

D.财产租赁所得的50%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.住房租金支出

E.赡养老人支出

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.广告费和业务宣传费支出

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

13.个人所得税中，以下哪些情形可以免征个人所得税？()

A.个人取得政府发放的奖金

B.个人取得抚恤金

C.个人取得退休工资

D.个人取得房屋产权证满五年且是家庭唯一住房的出售收入

E.个人取得子女教育费补助

14.以下哪些属于个人所得税的税率表？()

A.月度税率表

B.年度税率表

C.综合所得税率表

D.特定行业税率表

E.临时税率表

15.以下哪些属于个人所得税的申报方式？()

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.企业申报

D.税务机关核定

E.邮寄申报

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为每月__元。

17.个人所得税的税率分为__级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

18.个人所得税中，个人取得全年一次性奖金，可以__计算纳税，也可以__计算纳税。

19.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，不得超过工资薪金总额的__%。

20.个人所得税中，个人取得房屋产权证满五年且是家庭唯一住房的，出售时可以享受__个人所得税的优惠。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金和赡养老人支出。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额税前扣除。()

A.正确