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2025年《审计与风险管理》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.审计计划阶段，审计人员最重要的任务是（）

A.收集审计证据

B.确定审计目标

C.编制审计报告

D.进行风险评估

答案：D

解析：审计计划阶段的首要任务是进行风险评估，以识别和评估被审计单位存在的重大错报风险，从而确定审计范围、时间和程序。收集审计证据、编制审计报告属于审计执行阶段的工作，确定审计目标是在风险评估的基础上进行的。

2.以下哪项不属于内部控制的基本要素？（）

A.授权批准

B.职责分离

C.资产管理

D.内部审计

答案：D

解析：内部控制的基本要素通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动。授权批准、职责分离、资产管理都属于控制活动的内容，而内部审计是监督活动的一种形式，虽然与内部控制密切相关，但本身不是其基本要素。

3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但被审计单位拒绝纠正，审计人员应当（）

A.继续执行审计程序，直至获取充分、适当的审计证据

B.立即停止审计工作

C.向被审计单位管理层发出警告信

D.直接向监管机构报告

答案：A

解析：当被审计单位存在重大错报且拒绝纠正时，审计人员需要执行必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据来支持审计结论。立即停止审计工作可能无法获取必要的证据，向管理层发出警告信和直接向监管机构报告通常是在采取其他措施无效后的后续步骤。

4.风险管理框架中，组织文化属于哪个层次？（）

A.最低层

B.第二层

C.第三层

D.最高层

答案：D

解析：风险管理框架通常分为多个层次，组织文化通常被视为最高层次，因为它对风险管理理念、政策和实践的建立和维持具有决定性影响。

5.以下哪种方法不属于数据Analytics技术？（）

A.回归分析

B.聚类分析

C.抽样检查

D.关联规则挖掘

答案：C

解析：数据Analytics技术主要包括描述性Analytics、诊断性Analytics、预测性Analytics和指导性Analytics，常用的方法有回归分析、聚类分析、关联规则挖掘等。抽样检查属于审计抽样技术，不属于数据Analytics技术。

6.审计工作底稿应当包含哪些内容？（）

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.以上所有

答案：D

解析：审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录，应当包含审计目标、审计程序、审计证据、审计结论等内容，以支持审计意见的形成。

7.风险自留是指（）

A.将风险转移给第三方

B.依靠内部资源应对风险

C.接受风险并承担其后果

D.提高风险发生的可能性

答案：C

解析：风险自留是指组织主动接受风险并为其潜在后果做好准备，通常包括设置风险准备金、购买保险等。将风险转移给第三方是风险转移，依靠内部资源应对风险是风险应对，提高风险发生的可能性是风险增加。

8.在进行实质性分析程序时，审计人员主要关注的是（）

A.数据的细节

B.数据的整体趋势

C.数据的来源

D.数据的准确性

答案：B

解析：实质性分析程序是通过分析数据之间关系或趋势来识别错报的方法，审计人员主要关注的是数据的整体趋势，而不是单个数据的细节、来源或绝对准确性。

9.内部控制测试的主要目的是（）

A.评估内部控制的设计有效性

B.评估内部控制的运行有效性

C.识别内部控制缺陷

D.确保内部控制得到执行

答案：B

解析：内部控制测试是为了评估内部控制是否按照预期运行，以及运行是否有效，以判断内部控制能否防止或发现并纠正错报。评估内部控制的设计有效性是通过了解控制活动进行的，识别内部控制缺陷是通过测试和评估控制的运行有效性发现的，确保内部控制得到执行是控制活动的内容。

10.以下哪种情况不属于舞弊风险因素？（）

A.错误的职业道德观念

B.不当的业绩压力

C.有效的监督

D.激励计划设计不合理

答案：C

解析：舞弊风险因素通常包括错误的职业道德观念、不当的业绩压力、激励计划设计不合理、管理层的权力过大且缺乏监督等。有效的监督有助于降低舞弊风险，不属于舞弊风险因素。

11.在审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行了解，目的是（）

A.立即识别所有内部控制缺陷

B.确定是否需要执行内部控制测试

C.完全取代被审计单位的内部审计职能

D.评估被审计单位的治理结构

答案：B

解析：审计人员了解被审计单位的内部控制，是为了评估内部控制的设计是否合理，运行是否有效，从而判断是否需要执行内部控制测试以及测试的范围和程度。了解内部控制是执行风险评估程序的重要步骤，有助于审计人员