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2025年《企业税务风险》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在申报企业所得税时，下列哪项不属于税前扣除项目？（）

A.职工工资薪金支出

B.转让无形资产所得

C.支付给关联方的利息费用

D.财产保险费

答案：B

解析：转让无形资产所得属于企业所得税的应税收入，而非税前扣除项目。企业发生的合理的工资薪金支出、与取得收入相关的合理支出（如支付给关联方的利息费用在符合独立交易原则且符合税法规定的前提下）以及财产保险费均可在税前扣除。

2.企业因自然灾害造成的财产损失，在申报企业所得税时，下列哪项处理是正确的？（）

A.直接在当期税前扣除全部损失

B.需经税务机关核定后才能扣除

C.可以作为财产损失在税前扣除，但需提供相关证据

D.只能作为营业外支出处理

答案：C

解析：企业因自然灾害造成的财产损失，应作为财产损失在税前扣除，但需要提供相关证据，如气象灾害预警信息、损失清单、保险理赔材料等，经税务机关审核确认后可在税前扣除。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？（）

A.非广告性质的赞助支出

B.与生产经营活动无关的支出

C.存货的合理损耗

D.职工福利费支出

答案：B

解析：与生产经营活动无关的支出属于不合理支出，不得在计算应纳税所得额时税前扣除。非广告性质的赞助支出、存货的合理损耗以及符合规定的职工福利费支出均可在税前扣除。

4.企业在申报增值税时，下列哪项行为应视同销售？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，将自产货物用于集体福利、将购进货物分配给股东、将自产货物无偿赠送他人等行为均应视同销售，计算缴纳增值税。

5.企业在计算个人所得税时，下列哪项收入属于免税收入？（）

A.股息、红利所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.国债利息收入

答案：D

解析：根据税法规定，国债利息收入属于免税收入，不并入综合所得，单独计算缴纳个人所得税。股息、红利所得、劳务报酬所得、偶然所得均属于应税收入，需按规定计算纳税。

6.企业在申报消费税时，下列哪项产品不属于应税消费品？（）

A.烟草制品

B.化妆品

C.酒精

D.图书

答案：D

解析：根据税法规定，图书不属于应税消费品，不征收消费税。烟草制品、化妆品、酒精均属于应税消费品，需按规定征收消费税。

7.企业在申报企业所得税时，下列哪项资产应计提折旧？（）

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

C.单独计价入账的土地

D.闲置的固定资产

答案：D

解析：根据税法规定，以经营租赁方式租入的固定资产、已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地均不计提折旧。闲置的固定资产虽未使用，但仍需计提折旧。

8.企业在申报增值税时，下列哪项情形可以开具增值税专用发票？（）

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物

D.销售免税货物

答案：C

解析：根据税法规定，向一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票。向消费者个人销售货物、向小规模纳税人销售货物时，只能开具增值税普通发票。销售免税货物时，不得开具增值税专用发票。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出需要符合相关性原则？（）

A.职工工资薪金支出

B.转让资产损失

C.财务费用

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，所有支出都需要符合相关性原则，即支出与取得收入相关且合理。职工工资薪金支出、转让资产损失、财务费用均需符合相关性原则。

10.企业在申报企业所得税时，下列哪项情形可以享受税收优惠？（）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利转移支付

B.将自产货物用于广告宣传

C.支付给关联方的管理费用

D.超标准扣除广告费

答案：A

解析：根据税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利转移支付可以享受税收优惠。将自产货物用于广告宣传、支付给关联方的管理费用超过规定标准、超标准扣除广告费均不得享受税收优惠。

11.企业在申报增值税时，将自产货物无偿赠送给其他企业，下列处理方式正确的是？（）

A.不作税务处理

B.视同销售计算缴纳增值税

C.只计算缴纳企业所得税

D.免征增值税

答案：B

解析：根据增值税相关法规，将自产货物无偿赠送其他企业属于视同销售行为，需要按照该货物的不含税售价计算缴纳增值税。此行为虽然不涉及取得收入，但税法规定应视同销售处理，以防止税收流失。

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，