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2025年《企业所得税征收管理暂行办法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业所得税征收管理暂行办法适用于（）

A.所有企业

B.国有企业

C.非营利组织

D.外商投资企业

答案：A

解析：企业所得税征收管理暂行办法是针对所有企业制定的，包括国有企业、非营利组织、外商投资企业等，旨在规范企业所得税的征收管理，确保税收的公平和有效。

2.企业所得税的纳税期限为（）

A.按月

B.按季

C.按年

D.按月或按季

答案：D

解析：企业所得税的纳税期限可以是按月或按季，具体由企业根据自身情况选择。按月缴纳适用于应纳税所得额较大的企业，按季缴纳适用于应纳税所得额较小的企业。

3.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目包括（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：C

解析：资本性支出是指企业为获取长期利益而进行的投资支出，如购买固定资产等，不得在企业所得税应纳税所得额中扣除。工资薪金支出、资产折旧费用和业务招待费等都是可以在税前扣除的项目。

4.企业所得税的税率为（）

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

解析：企业所得税的税率为25%，这是目前我国企业所得税的基本税率。对于一些特定行业或情况，可能会有税收优惠政策，但基本税率是25%。

5.企业所得税的税前扣除项目必须符合（）

A.相关规定

B.企业需求

C.税务部门要求

D.行业标准

答案：A

解析：企业所得税的税前扣除项目必须符合相关规定，这是确保税收公平和有效的重要措施。企业必须按照税法的规定进行税前扣除，不得随意扩大扣除范围。

6.企业所得税的申报时间为（）

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年3月31日前

D.每季度末次月的15日前

答案：D

解析：企业所得税的申报时间为每季度末次月的15日前，即每季度结束后15天内需要完成申报。这是确保税收征管及时和有效的重要措施。

7.企业所得税的征收管理暂行办法由哪个部门制定（）

A.财政部

B.税务总局

C.国家发改委

D.行业标准委

答案：B

解析：企业所得税的征收管理暂行办法由税务总局制定，这是确保税收征管规范和有效的重要措施。税务总局作为税收征管的职能部门，负责制定和实施税收征管的相关法规和办法。

8.企业所得税的征收管理暂行办法的目的是（）

A.增加财政收入

B.规范税收征管

C.减轻企业负担

D.促进经济发展

答案：B

解析：企业所得税的征收管理暂行办法的目的是规范税收征管，确保税收的公平和有效。通过制定和实施相关法规和办法，可以规范企业的纳税行为，提高税收征管效率。

9.企业所得税的征收管理暂行办法的实施时间为（）

A.2020年1月1日

B.2021年1月1日

C.2022年1月1日

D.2023年1月1日

答案：C

解析：企业所得税的征收管理暂行办法的实施时间为2022年1月1日，这是确保税收征管规范和有效的重要措施。通过实施相关法规和办法，可以规范企业的纳税行为，提高税收征管效率。

10.企业所得税的征收管理暂行办法的修订由哪个部门负责（）

A.财政部

B.税务总局

C.国家发改委

D.行业标准委

答案：B

解析：企业所得税的征收管理暂行办法的修订由税务总局负责，这是确保税收征管规范和有效的重要措施。税务总局作为税收征管的职能部门，负责制定和实施税收征管的相关法规和办法。

11.企业所得税征收管理暂行办法适用于（）

A.所有企业

B.国有企业

C.非营利组织

D.外商投资企业

答案：A

解析：企业所得税征收管理暂行办法是针对所有企业制定的，包括国有企业、非营利组织、外商投资企业等，旨在规范企业所得税的征收管理，确保税收的公平和有效。

12.企业所得税的纳税期限为（）

A.按月

B.按季

C.按年

D.按月或按季

答案：D

解析：企业所得税的纳税期限可以是按月或按季，具体由企业根据自身情况选择。按月缴纳适用于应纳税所得额较大的企业，按季缴纳适用于应纳税所得额较小的企业。

13.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目包括（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：C

解析：资本性支出是指企业为获取长期利益而进行的投资支出，如购买固定资产等，不得在企业所得税应纳税所得额中扣除。工资薪金支出、资产折旧费用和业务招待费等都是可以在税前扣除的项目。

14.企业所得税的税率为（）

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

解析：企业所得税的税率为25%，这