2025年《内部审计计划》知识考试题库及答案解析.docxVIP

2025年《内部审计计划》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计计划制定的首要目的是（）

A.审查所有部门的所有业务

B.预防和控制组织风险

C.提高组织的运营效率

D.满足外部监管机构的报告要求

答案：B

解析：内部审计计划的核心目的是识别、评估和控制组织面临的风险，通过有针对性的审计活动帮助组织实现其目标。虽然提高效率和满足外部要求也是内部审计的考虑因素，但风险管理和控制是其最根本的宗旨。

2.内部审计计划的制定应当基于（）

A.管理层的临时指示

B.上一年度的审计结果

C.组织的风险评估结果

D.审计委员会的偏好

答案：C

解析：有效的内部审计计划应当与组织风险相结合，通过风险评估识别重要的风险领域，并据此确定审计优先级和资源分配。管理层的指示、历史审计结果和审计委员会的偏好都应作为参考，但风险评估结果是制定计划的基石。

3.内部审计计划的审核通常由（）负责

A.内部审计部门负责人

B.审计委员会

C.总经理

D.财务总监

答案：B

解析：审计委员会作为董事会下设机构，对内部审计部门的独立性和有效性负责，通常负责审核内部审计部门的计划和报告。内部审计部门负责人负责具体执行，总经理和财务总监可能参与部分决策但通常不负责最终审核。

4.内部审计计划的时间范围一般是指（）

A.一个季度

B.一个年度

C.一个月

D.临时项目

答案：B

解析：内部审计计划通常按年度制定，涵盖未来一年的审计目标和资源分配。虽然内部审计部门也会承接临时项目，但年度计划是常规工作的基础。

5.内部审计计划中的审计目标应当是（）

A.具体的、可衡量的

B.模糊的、宽泛的

C.长期的、战略性的

D.仅限于财务报表

答案：A

解析：有效的审计目标应当是SMART原则（具体、可衡量、可实现、相关、有时限）的体现，清晰明确以便于执行和评估。模糊宽泛的目标难以指导审计工作，长期战略目标需要分解为具体可衡量的短期目标。

6.内部审计计划中资源分配的主要依据是（）

A.审计部门的人员数量

B.组织的风险等级

C.管理层的预算限制

D.审计项目的紧急程度

答案：B

解析：资源分配应当与风险控制需求相匹配，高风险领域通常需要更多审计资源。虽然人员数量、预算和紧急程度也是考虑因素，但风险等级是决定资源分配优先级的关键。

7.内部审计计划执行过程中发生重大变更时，应当（）

A.立即停止所有审计工作

B.按原计划继续执行

C.及时调整并重新报告计划

D.通知审计委员会即可

答案：C

解析：内部审计计划的有效性需要根据实际情况进行调整，重大变更应当及时记录并重新沟通，确保所有相关方了解最新情况。立即停止、按原计划继续或仅通知委员会都可能导致资源浪费或风险失控。

8.内部审计计划完成后的主要输出是（）

A.审计发现清单

B.审计报告

C.审计建议清单

D.审计工作底稿

答案：B

解析：审计报告是内部审计计划执行完成后的正式输出，总结审计过程、发现和结论。审计发现和建议是报告的组成部分，工作底稿是过程记录，但最终成果是完整的审计报告。

9.内部审计计划与组织战略的关系是（）

A.完全独立，互不影响

B.审计计划支持组织战略目标的实现

C.组织战略决定审计计划的具体内容

D.审计计划限制组织战略的选择

答案：B

解析：内部审计应当服务于组织目标，通过评估和改进风险管理、控制和治理过程支持战略实施。审计计划需要与战略方向保持一致，但不是被动接受或限制战略。

10.内部审计计划更新的频率通常是（）

A.每日

B.每月

C.每季度

D.每年

答案：D

解析：内部审计计划通常按年度制定，但在年度计划执行过程中可能需要根据重大变化进行中期调整。日常和月度更新过于频繁，季度更新可能无法及时反映所有重要变化，年度更新是常规做法，但需保持灵活性。

11.内部审计计划的主要目标是（）

A.替代外部审计工作

B.发现所有组织内的错误

C.评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程

D.直接执行组织的日常业务操作

答案：C

解析：内部审计的核心作用是独立评估组织的风险管理、控制和治理流程的有效性，提出改进建议，以帮助组织实现其目标。它不能完全替代外部审计，目标不是发现所有错误，也不是执行业务操作。

12.制定内部审计计划时，最重要的输入是（）

A.内部审计部门的预算

B.上级管理者的指示

C.组织的风险评估结果

D.外部审计师的要求

答案：C

解析：组织风险评估结果是内部审计计划的基础，它帮助审计部门识别和优先考虑对组织目标实现构成重大威胁的领域。预算、管理指示和外部要求都是重要