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2025年《内部审计制度》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计制度的目标是（）

A.替代外部审计工作

B.发现并报告内部控制的缺陷

C.直接执行管理层的决策

D.完全消除组织内的所有风险

答案：B

解析：内部审计制度的主要目标是评估和改善风险管理、控制和治理过程的效果，以帮助组织实现其目标。它通过提供独立、客观的保证和咨询服务，促进组织完善内部控制，而非替代外部审计、执行管理层决策或消除所有风险。

2.制定内部审计制度的依据通常不包括（）

A.组织的治理结构

B.相关法律法规要求

C.组织的战略目标和风险状况

D.组织成员的个人偏好

答案：D

解析：制定内部审计制度应基于组织的治理框架、适用的法律、法规和标准，以及组织面临的风险、战略目标和运营特点。组织成员的个人偏好不应影响制度的制定，因为这可能导致不客观、不全面的审计框架。

3.内部审计部门应确保其工作的（）

A.完全独立性

B.与管理层的高度合谋

C.服从于业务部门经理的直接领导

D.与外部审计师保持一致的方法论

答案：A

解析：内部审计部门的独立性和客观性是其有效性的关键。审计部门应独立于被审计活动，并向组织具有足够权限的人员报告，以确保其能够不受干扰地履行职责。与管理层合谋、受业务部门领导或方法论完全一致都会损害其独立性。

4.内部审计计划应（）

A.一经批准就固定不变

B.定期评审和更新

C.仅由审计部门负责人制定

D.完全基于外部审计的要求

答案：B

解析：内部审计计划需要根据组织环境的变化、风险评估的结果、资源可用性以及其他相关因素进行定期评审和更新。这确保了审计工作的相关性和有效性，并适应组织的动态需求。计划不应固定不变，也不应仅由审计部门制定或完全基于外部审计的要求。

5.在执行内部审计程序时，审计人员应（）

A.仅仅依赖被审计单位的记录

B.获取充分、适当的审计证据

C.避免与被审计部门沟通

D.仅关注历史数据而不看未来趋势

答案：B

解析：审计人员需要获取充分、适当的审计证据，以支持其审计结论。这要求运用多种审计程序，考虑内部控制的有效性，并从不同来源获取信息，而不仅仅依赖被审计单位的记录。审计人员还应保持职业怀疑态度，并与被审计部门进行有效沟通。

6.内部审计报告应（）

A.事先经过被审计部门的所有人员审阅

B.立即提交给组织最高管理层

C.客观、公正地反映审计发现

D.包含组织所有成员的签名

答案：C

解析：内部审计报告应清晰、简洁、客观地反映审计发现、结论和建议，以促进理解和采取行动。报告应基于审计证据，并独立于被审计部门的意见。虽然可能需要与被审计部门沟通，但不需要事先经过所有人员审阅或包含所有成员的签名。报告的提交时间应根据组织安排和重要性确定。

7.内部审计部门的质量控制应（）

A.仅在审计结束后进行评估

B.由外部机构完全监督

C.结合内部评估和外部评估

D.完全依靠审计人员的自我评价

答案：C

解析：有效的质量控制体系通常结合了内部评估和外部评估（如通过同行评审或外部审计师的评估）。内部评估由审计部门自身执行，监控其工作质量；外部评估则由独立于内部审计部门的人员或机构进行，提供客观的评价。仅进行事后评估、完全由外部监督或仅依赖自我评价都可能不足以确保持续的质量改进。

8.风险评估在内部审计过程中是（）

A.仅在审计项目开始时进行一次

B.一个持续进行的过程

C.仅针对高风险领域进行

D.由非审计人员完成

答案：B

解析：风险评估是内部审计过程中的一个关键要素，它涉及识别、分析和评估组织所面临的各类风险。这不是一个一次性的活动，而是一个持续进行的过程，需要在整个审计周期中不断更新和细化，以反映内外部环境的变化和风险状况的演变。

9.内部审计人员应具备的职业道德要素包括（）

A.客观性、专业胜任能力和保密性

B.个人利益最大化、公开透明和随意性

C.组织忠诚度高于一切、不合作和公开报告

D.服从命令、不质疑和绝对服从

答案：A

解析：内部审计人员的职业道德要求包括保持客观公正、具备履行职责所需的专业胜任能力、在履行职责时保持职业审慎、遵守保密规定以及维护职业声誉等。这些要素对于确保审计工作的独立性和有效性至关重要。选项B、C、D中的表述均不符合职业操守要求。

10.对内部审计发现的问题进行后续跟踪是（）

A.内部审计工作的独立部分

B.不必要的程序

C.确保审计效果和促进改进的关键环节

D.仅由被审计部门负责

答案：C

解析：对内部审计发现的问题进行后续跟踪是确保审计建议得到采纳和实施、评估纠正措施有效性的关键环节。这有助于验证审计