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2025年公司财税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.超标的广告费

D.利息支出

答案：C

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.办公费

B.差旅费

C.职工福利费

D.超标的业务招待费

答案：D

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）

A.广告费

B.研发费用

C.资产折旧费用

D.利息支出

答案：B

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用扣除？（）

A.材料成本

B.劳务费用

C.超标的捐赠支出

D.利息支出

答案：C

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？（）

A.超标的工资薪金支出

B.超标的业务招待费

C.与生产经营活动无关的支出

D.资产折旧费用

答案：D

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为收入确认？（）

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.超期的预收账款

D.利息收入

答案：C

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？（）

A.超标的广告费

B.超标的业务招待费

C.与生产经营活动无关的支出

D.资产折旧费用

答案：D

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用扣除？（）

A.材料成本

B.劳务费用

C.超标的捐赠支出

D.利息支出

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.超标的广告费

D.利息支出

答案：ABD

2.个人所得税的税率包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：AB

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除？（）

A.办公费

B.差旅费

C.职工福利费

D.超标的业务招待费

答案：ABC

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以加计扣除？（）

A.广告费

B.研发费用

C.资产折旧费用

D.利息支出

答案：B

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得作为成本费用扣除？（）

A.材料成本

B.劳务费用

C.超标的捐赠支出

D.利息支出

答案：C

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除？（）

A.超标的工资薪金支出

B.超标的业务招待费

C.与生产经营活动无关的支出

D.资产折旧费用

答案：D

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得作为收入确认？（）

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.超期的预收账款

D.利息收入

答案：C

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除？（）

A.超标的广告费

B.超标的业务招待费

C.与生产经营活动无关的支出

D.资产折旧费用

答案：D

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得作为成本费用扣除？（）

A.材料成本

B.劳务费用

C.超标的捐赠支出

D.利息支出

答案：C

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除？（）

A.办公费

B.差旅费

C.职工福利费

D.超标的业务招待费

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是比例税率。（）

答案：错误

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？工资薪金支出。（）

答案：错误

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？资产折旧费用。（）

答案：错误

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？广告费。（）

答案：错误

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用扣除？劳务费用。（）

答案：错误

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？与生产经营活动无关的支出。（）

答案：错误

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为收入确认？销售商品收入。（）

答案：错误

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？超标的业务招待费。（）

答案：错误

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用扣除？利息支出。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业所得税的