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初级纳税基础知识点

税收基本概念

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。具有强制性、无偿性和固定性的特征。

-强制性：指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

-无偿性：国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。

-固定性：国家在征税之前，就通过法律形式，预先规定了征税对象、征收比例或征收数额等，未经法定程序批准不得随意改变。

纳税义务人

纳税义务人，简称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。它是缴纳税款的主体。此外，还有扣缴义务人，是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。例如，企业作为个人所得税的扣缴义务人，需要代扣员工工资中的个人所得税并上缴税务机关。

征税对象

征税对象又称课税对象，是税法规定的对什么征税，是区别不同税种的主要标志。比如，增值税的征税对象是销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物；企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

税率

税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度。

-比例税率：对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。如增值税一般纳税人销售货物，一般适用13%的