审计学课件——十三货币资金审计PPT课件.pptVIP

第三节库存现金审计一、库存现金的审计目标1．是否确实存在，是否归被审单位所有2．现金收支业务是否记录完毕3．余额是否正确4．披露是否正确二、重要实质性程序1.监盘库存现金（1）目的：证实库存现金是否存在（2）方式：突击性检查（3）时间：上午上班前或下午下班后（4）范围：企业各部门经管的现金（5）人员：出纳、会计主管、注会（6）工作底稿：库存现金监盘表检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元某外币面额人民币美元某外币张金额张金额张金额上一日账面库存余额11000盘点日未记账传票收入2500盘点日未记账传票支出350盘点日账面应有金额4=1+2-310盘点实有库存现金数额55盘点日应有与实有差异6=4-52差异分析白条抵库（张）10.50.20.1合计追溯调整报表日至查账日现金付出情况说明及审计记录报表日至查账日现金收入报表日库存现金应有余额报表日账面汇率报表日余额折合本位币数本位币合计THANKYOUSUCCESS**可编辑例：审计人员于2010年1月10日上午八时对某企业的库存现金进行审查，其清查结果如下：1.实点库存现金（人民币）情况如下：