财务会计第二章货币资金课件.pptVIP

第二章货币资金;本章重点与难点：;第一节货币资金概述;2、货币资金的范围

货币资金一般包括硬币、纸币、存入银行或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。

凡是不能立即支付使用的，一般不能视为货币资金。

从内容上看，货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金;第二节现金;一、现金管理的主要内容：

1、现金的使用范围：

（1）职工的工资、津贴。

（2）个人的劳动报酬。

（3）颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。

（6）出差人员必须随身携带的差旅费。

（7）结算起点（1000元）以下的零星支出。

（8）中国人民银行确定需支付现金的其他支出;2、企业应加强库存现金库存限额的管理。一般按开户行核定的3-5天的零星开支需要量控制库存限额。

3、企业不得私设小金库，不得坐支现金。即企业应将日常的一切收入存入银行，而不得直接抵付企业自身的支出。

4、坚持“钱账分管”的原则——即按规定，企业的会计工作和出纳工作应分开配备人员，不得互相间人或顶替对方的工作。

5、严格审核收付业务及凭证。

6、对出纳人员保管的库存现金应定期和不定期地盘点清查，