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金融行业外部审计部专员外部审计工作手册

第1章审计基本准则与合规管理

1.1审计法律法规与职业道德规范解读

首先需明确审计工作的法律基石，依据《中华人民共和国注册会计师法》及《审计法》，外部审计部专员必须严格遵循“独立、客观、公正”的原则，不得利用审计机会谋取私利或损害被审计单位利益，这是职业行为的底线红线。在职业道德层面，需深入研读《中国注册会计师职业道德守则》，将“保密义务”置于首位，严禁泄露在审计过程中获知的被审计单位商业秘密、客户隐私或个人敏感信息，违者将面临行业禁入的严重后果。

针对审计准则的落地执行，专员应熟悉《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计》