所得税计量与递延所得税特殊情况分析及案例.pdfVIP

1.2×18年12月31日，某企业一项其他债权投资的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税

1.2×18年12月31日，某企业一项其他债权投资的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税

税率为25%。则该企业应做的处理为（）。

税率为25%。则该企业应做的处理为（）

A.借：递延所得税资产5

A.借：递延所得税资产5

贷：所得税费用5

贷：所得税费用5

B.借：递延所得税资产5

B.借：递延所得税资产5

贷：其他综合收益5

贷：其他综合收益5

C.借：所得税费用5

C.借：所得税费用5

贷：递延所得税负债5

贷：递延所得税负债5

D.D.借：其他综合收益借：其他综合收益55

贷：递延所得税负债5

贷：递延所得税负债5

2.下列各项中，会导致递延所得税资产减值的是（）。

2.下列各项中，会导致递延所得税资产减值的是（）

A.资产的账面价值下降，但其计税基础不变

A.资产的账面价值下降，但其计税基础不变

B.负债的账面价值上升，但其计税基础不变

B.负债的账面价值上升，但其计税基础不变

C.预计未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用