2025年初级、中级经济专业技术资格考试（财政税收）练习题库及答案.docxVIP

2025年初级、中级经济专业技术资格考试（财政税收）练习题库及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.中央与地方政府共享税种不包括（）（1分）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

【答案】B

【解析】消费税属于中央税种。

2.下列关于税收征收管理法的表述，错误的是（）（1分）

A.税收优先于无担保债权

B.税收优先于有担保债权

C.欠税清偿顺序优先于普通破产债权

D.税收征收机关有权要求纳税人提供纳税担保

【答案】B

【解析】税收优先于无担保债权，但无优先于有担保债权。

3.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）（1分）

A.50万元B.45万元C.40万元D.55万元

【答案】A

【解析】应纳税额=200×25%=50万元。

4.我国个人所得税的基本税率是（）（1分）

A.5%B.10%C.20%D.25%

【答案】C

【解析】我国个人所得税的基本税率是20%。

5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（1分）

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人D.以上都是

【答案】D

【解析】视同销售包括上述所有情况。

6.税收强制执行措施不包括（）（1分）

A.查封B.扣押C.拍卖D.罚款

【答案】D

【解析】罚款属于行政处罚，不属于强制执行措施。