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2025年金融行业财务部会计资金结算操作

第1章

2025年货币资金收付基础管理

1.1现金管理制度与支付审批流程

严格执行《现金管理暂行条例》及2025年修订版《支付结算办法》，规定企业库存现金限额不得超过三个月的日常零星开支所需的现金，超出部分必须通过银行转账结算，严禁坐支现金（即企业直接用库存现金支付货款）。建立“日清月结”的现金收付台账，每日上午9:00前完成当日现金收入与支出核对，确保账实相符；严禁白条抵库，所有现金支出需附合法有效的原始凭证（如发票、收据、合同等），并经过会计、出纳、财务负责人三级联签。

实施支付分级审批制度，金额在5000元以下的由出纳直接审批支付；5000元至30000元的需经会计主管审批；30000元以上至50000元的需经财务负责人审批；50000元以上或涉及大额转账、境外汇款、非现金支付业务的，必须经单位法定代表人或授权委托人签字批准，并留存影像资料备查。规范现金缴款凭证管理，所有现金存入银行必须使用银行提供的“现金缴款单”或电子银行转账指令，严禁使用自制收据、白条等私人凭证进行资金存入；对于大额现金存取业务，必须通过银行柜台或网银进行，不得在ATM机内直接取现（除个人备用金外）。强化现金保管责任，出纳人员必须双人管库，实行“钥匙分管、账目合一”原则，现金日终必须将库存现金加锁入库，并编制《现金日