高职扩招2021-2022学年第三学期《_税务会计》期末考试试卷(1).docxVIP

高职扩招2021-2022学年第三学期《*税务会计》期末考试试卷(1)

一、单选题（共15题，45分）

1、(2017年改)某卷烟批发企业2019年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（3.0）

A、57.52

B、11.53

C、57.59

D、37.01

正确答案：B

2、下列不属于车船税计税单位的是()

10分一般（3.0）

A、每辆

B、每艘

C、整备质量每吨

D、净吨位每吨

无参考答案

3、甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为（）万元。（3.0）

A、250

B、295

C、205

D、255

正确答案：C

4、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（）。（3.0）

A、借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

B、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费—未交增值税10

C、借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值