金融行业审计部审计专员审计工作日志手册.docxVIP

金融行业审计部审计专员审计工作日志手册

第1章审计计划与风险评估

1.1年度审计项目立项与范围界定

审计立项需依据年度财务决算报告及上级监管指引，明确审计重点方向。例如，针对某商业银行，立项时应优先关注其“房地产贷款业务”是否出现不良率异常波动，若发现某支行不良率连续三个月高于同业平均水平2个百分点，即触发专项立项信号。在界定项目范围时，需遵循“全面覆盖、突出重点”原则，利用审计管理系统自动筛选出近三年的高风险账户清单。对于该商业银行，系统自动标记出过去三年累计不良率超标的15个贷款账户，这些账户将被纳入本次审计的核心范围，并据此确定审计时间跨度为2022年至2024