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银行业审计部审计师内部审计检查手册

第1章总则与审计范围界定

1.1审计部职能定位与审计目标

审计部作为全行内部审计的“第四道防线”，其核心职能是运用独立、客观的准则体系，通过系统化、规范化的审计流程，对商业银行的业务运行、风险管理及内部控制有效性进行持续监控，确保业务条线合规经营。审计目标不仅限于发现错弊，更侧重于揭示管理漏洞与流程缺陷，旨在通过“查错防弊”与“管理提升”双重维度，推动全行从“合规导向”向“价值创造导向”转型。

在职能定位中，审计部需明确区分“监督”与“服务”的关系，既要敢于对违规操作亮剑，又要主动为业务部门提供风险预警和流程优化建议，实现审计与业务的良性互动。具体而言，审计目标需涵盖对信贷业务资产质量、零售业务存款流失、金融市场交易风险及科技系统安全四大核心领域的深度穿透式检查，确保各项指标达标率稳步提升。针对审计目标的设定，必须建立动态调整机制，根据监管政策变化及行内战略重点，每年重新评估并更新审计重点，确保审计资源始终聚焦于最具风险敞口的领域。

在目标量化方面，应设定具体的可衡量指标，如年度审计覆盖率不低于95%，重大风险事件整改率100%，并提出可落地的管理改进建议清单，而非仅停留在定性描述。

1.2审计准则体系适用性分析

审计部需全面梳理并熟悉国家层面发布的《审计准则》以及中国银行业协会制定的《银行业内部审计指引》等规范性文件